van een overzicht over het verloop van de exploi
tatierekeningen zal dan ook als regel een aantal
extra splitsingen noodzakelijk maken.
Een ander verschil met de reeds eerder bespro
ken gegevens is dat bij de categorie van de ex
ploitatierekeningen de ene rekening van relatief
veel groter belang is dan de andere. Hierdoor
dreigt bij integrale vermelding van alle rekeningen
al gauw het gevaar dat het overzicht aan duidelijk
heid inboet. Er zal derhalve naar een zinvolle
samenvoeging van rekeningen moeten worden ge
streefd.
DIVERSE UITGAVEN
De diverse uitgaven worden zowel bij de begro
ting als in de jaarstukken gerubriceerd in een
negental groepen t.w.
bestuur, raad van toezicht, ring- en algemene
vergadering
personeelskosten
centrale bank
onkosten lening- en kredietnemers
administratie- en bureaukosten
kosten huisvesting
effecten
overige diversen
afschrijvingen
Het is uiteraard aan te bevelen om voor het
samen te stellen overzicht bij deze indeling aan te
sluiten. Uitsluitend met de vermelding van de
totaalsaldi in de diverse groepen kan evenwel niet
worden volstaan. Een aantal rekeningen is wel van
dusdanig belang dat afzonderlijke vermelding er
van, in aansluiting op het vermelde groepstotaal,
aanbeveling verdient. In dit verband is b.v. te
denken aan de volgende rekeningen:
salarissen personeel
overwerk enz.
drukwerk, kantoorbehoeften
advertenties
propagandakosten
Uiteraard is hierbij niet gestreefd naar een volle
dige opsomming. Al naar de bij een bank bestaan
de situatie zal aanvulling noodzakelijk kunnen
zijn. Voor wat betreft de afschrijvingen zou in
een verdere toelichting volstaan kunnen worden
met de vermelding van de bedragen (gesplitst naar
de verschillende afschrijvingspercentages) waar
over moet worden afgeschreven.
DIVERSE ONTVANGSTEN
In overeenstemming met hetgeen onder de
diverse uitgaven is opgemerkt kan worden vol
staan met op het overzicht het totaal van de saldi
van de onder deze categorie vallende rekeningen
op te nemen.
Ter verdere toelichting kunnen naast het totaal
saldo de saldi van een aantal relevante rekeningen
worden vermeld. Te denken valt hierbij aan onder
meer:
omzetprovisie
vreemde valuta
assurantiebemiddeling
reisbemiddeling
INTREST BATEN EN LASTEN
Deze categorie biedt geen probleem. Hierbij kan
zonder meer volstaan worden met de vermelding
van de saldi van de betreffende rekeningen.
Opgemerkt zij dat de saldi van deze rekeningen
per het einde van een maand geen inzicht geven
in het uiteindelijke resultaat over het betrokken
jaar. Wel verdient het aanbeveling om indien
zich achterstanden in de rentebetaling voordoen
hiervan melding te maken, tenzij dit bij de leningen
zelf al is geschied.
TER VERGELIJKING OP TE NEMEN CIJFERS
In het vorenstaande is reeds opgemerkt dat het
voor de opzet van het overzicht gewenst is aan te
sluiten bij de opzet van de begroting en de jaar
stukken. Het is dan ook consequent om de
cijfers van de begroting te vermelden. Wordt
uitgegaan van het totale voor het jaar begrote
bedrag dan is te constateren hoe de positie van de
rekening c.q. de groep rekeningen ten aanzien van
de begroting is. Hiernaast zou een vermelding van
de corresponderende saldi van de overeenkomstige
periode van het voorgaande jaar een goede verge
lijking mogelijk maken.
Uiteraard is in de artikelen over de gegevens
verstrekking aan de bestuurscolleges niet naar
volledigheid gestreefd. Een en ander past niet in
het kader van deze rubriek. Wel zou eventueel
kunnen worden overwogen om, indien blijkt dat
hiervoor in de organisatie voldoende belangstelling
bestaat en de diverse wensen voldoende met el
kaar in overeenstemming zijn te brengen, te komen
tot een centraal ontworpen en centraal bestelbaar
formulier hiervoor.
374
