organisatie en efficiency
2. het gebruik maken van een loketmachine.
3. het opstellen van instructies en taakbeschrij
vingen.
REPRESSIEVE CONTROLEMAATREGELEN
Alle preventieve maatregelen moeten goed func
tioneren, willen zij van waarde zijn. Er zal dus
achteraf in de eerste plaats dienen te worden ge
toetst of de getroffen preventieve maatregelen
ook goed hebben gefunctioneerd. Voorts valt on
der de categorie van de repressieve maatregelen
het toetsen van de gegevens aan de werkelijkheid.
Hieronder vallen dus de kasopname en het verge
lijken van de gegevens met stukken van derden.
Zoals reeds eerder in deze serie artikelen is
opgemerkt, is in zijn algemeenheid geen antwoord
te geven op de vraag welke controlemaatregelen
in concreto door een bank genomen moeten wor
den teneinde te komen tot een goed sluitend j
systeem van interne controle. Er zal, in samen
werking met de afdeling Inspectie van de Centrale
Bank gezocht moeten worden naar de voor de
bepaalde bank meest geëigende oplossing.
Zeer globaal zou men echter voor het tot stand
brengen van een goede interne controle van het
volgende kunnen uitgaan.
Nagegaan wordt in welke mate de functie
scheiding kan worden bewerkstelligd en welke
andere preventieve maatregelen in het per-
soonlijke vlak noodzakelijk dan wel gewenst
zijn. Een basis hierbij vormt het organisatie
schema van de bank.
Regel moet zijn dat alle werk wordt gecontro
leerd en dat daarvoor wordt geparafeerd door
een niet bij de uitvoering van het werk betrok
ken functionaris. Het beste systeem hierbij is
het maken van totaalcontroles op basis van
een meervoudige administratieve verwerking
van de gegevens. Dit laatste is echter niet in I
alle gevallen mogelijk.
In instructies zal naast een beschrijving van de
uit te voeren controles tevens moeten worden
vermeld aan wie de controleresultaten dienen
te worden gerapporteerd.
De repressieve controlemaatregelen dienen
zich, naast het toetsen van de voorraden aan
de werkelijkheid, vooral te richten op het zorg
dragen voor de handhaving van de vastgestelde
organisatie.
400
