beoordeling kredietaanvragen
Werd in het eerste artikel in deze rubriek voor
namelijk aandacht geschonken aan de persoon en
de omstandigheden van de cliënt, thans willen wij
eens nagaan over welke bedrijfseconomische ge
gevens de bank dient te beschikken om voldoende
inzicht te verkrijgen in de gang van zaken bij het
bedrijf waarop de kredietaanvraag betrekking heeft.
In de eerste plaats zal men zeker als het om
een enigszins omvangrijke financiering gaat re
cente jaarstukken ter inzage moeten vragen, bij
voorkeur over de laatste drie boekjaren.
Het kan in bepaalde gevallen aanbeveling ver
dienen jaarlijks de balans annex resultatenreke
ning op te vragen bij een bedrijf, waaraan een
voorschot en/of krediet is verstrekt. Door steeds
de kerngegevens vast te leggen in de vorm van
een balansanalyse, krijgt de bank een goed inzicht
in de historische ontwikkeling van het bedrijf. Bij
de Centrale Bank is hiertoe een z.g. balansanalyse
formulier verkrijgbaar.
Nu zullen de ter inzage gegeven jaarstukken
meestal de fiscale balans en resultatenrekening
weergeven. Van belang voor de bank is, dat de
fiscale boekwaarde van o.a. het onroerend goed
(stel f 70.000,soms aanzienlijk lager is dan de
taxatiewaarde van de bank (stel 120.000,In
zo'n geval spreekt men van een stille reserve,
hier dus 50.000,Ook is het mogelijk dat het
onroerend goed niet op de bedrijfsbalans voor
komt, maar tot het privévermogen behoort. Dit
alles kan in de beoordeling worden betrokken.
Het feit, dat in de verlies- en winstrekening van
een besloten kleinere n.v. onder de post „lonen
en salarissen" nog al eens een afzonderlijk bedrag
voor salaris tantième) van de directeur-eige
naar voorkomt, mag niet aan het speurend oog
van de kredietbeoordelaar ontsnappen.
Het verdient aanbeveling zeker bij ingewik
kelde gevallen, bij forse bedragen of indien een
hoge extra-hypotheek moet worden ingepast
deze jaarstukken mét de dispensatieaanvraag aan
de Centrale Bank op te zenden, waardoor een
vlotte afhandeling wordt bevorderd.
142
