administratieve
kanttekeningen
In de circulaire van 18 januari 1967, opgenomen
in documentatie onder codenummer 3.20, wordt
mededeling gedaan van het feit, dat het aantal aan-
gesloten banken, dat per dag meer dan één witte,
gele of blauwe tellijst naar ae Centrale Bank zendt,
steeds omvangrijker wordt. Hierdoor is het door de
afdeling Boekhouding van de Centrale Bank te
verwerken aantal posten sterk toegenomen, wat
een aanzienlijke vermeerdering van de werkzaam
heden betekent.
Teneinde het aantal te verwerken posten te be
perken, worden de aangesloten banken verzocht
de afzonderlijke totalen van de onderscheiden tel-
lijsten te recapituleren op een aparte tellijst, d.w.z.
een witte „recapitulatietellijst" van de afzonderlijke
totalen van de witte tellijsten, een gele van de gele
en een blauwe van de blauwe tellijsten. De gemaak
te recapitulatietellijsten worden boven op de afzon
derlijke lijsten vastgeniet.
In de circulaire wordt tevens nog in herinnering
gebracht, dat volle tellijsten met een subtotaal kun
nen worden overgebracht naar een nieuwe tellijst
en dan doorgeteld kunnen worden naar een eind-
totaal.
In dit artikel worden verschillende aspecten be
treffende dit onderwerp nog eens nader toegelicht.
banken met bijkantoren
Bij het merendeel van de banken met bijkantoren
is het de goede gewoonte, dat de giro-opdrachten
van een dag zowel op het hoofdkantoor als op het
bijkantoor tijdens of na de zitting volledig worden
klaargemaakt, inclusief de te vervaardigen tellijs
ten. De benodigde boekingsstukken voor de eigen
boekhouding zijn geheel gereed gemaakt om in de
boekhouding te worden verwerkt, terwijl ook de
uitgaande post voor Centrale Bank enz. zo goed
mogelijk is gereed gemaakt.
Indien de afzonderlijke totalen van de tellijsten
ook als zodanig in de boekhouding tot uitdrukking
worden gebracht, dan zal dit ook voor de bank een
toeneming van het aantal te boeken posten op de
rekening „Centrale Bank" of in het dagboek inhou
den. Wordt nu uitsluitend voor de boekhouding van
de Centrale Bank een recapitulatie gemaakt voor
de verschillende soorten tellijsten, dan zal dit te
vens betekenen (naast de toeneming van de pos
ten), dat de controle van het boeksaldo Centrale
Bank met het saldo van het dagafschrift van de
Centrale Bank relatief meer tijd gaat kosten. Op
het dagafschrift van de Centrale Bank worden na
melijk alleen de totalen van de recapitulatielijsten
vermeld. De controle op het saldo van de Centrale
Bank zal slechts kunnen geschieden door ook de
afzonderlijke tellijsten te raadplegen.
Het is derhalve aan te bevelen dat de recapitu
latietellijsten in tweevoud worden opgemaakt, na
melijk één voor de Centrale Bank en één voor de
eigen boekhouding. Vanaf de recapitulatie wordt de
boekhouding bijgewerkt. Om vergissingen te voor
komen raden wij aan bovenaan de kop van de „re
capitulatietellijst" duidelijk te vermelden, dat het
een recapitulatie betreft.
Gaat men op bovengenoemde wijze te werk, dan
trekt zowel de lokale bank als de Centrale Bank
hiervan profijt. Door deze recapitulatietellijsten zal
namelijk het aantal te boeken posten op de reke
ning „Centrale Bank" aanzienlijk worden terugge
bracht, terwijl het controleren van het boeksaldo
Centrale Bank met het saldo, dat het dagafschrift
van de Centrale Bank aangeeft, veel minder tijd
zal vergen.
banken zonder bijkantoren
De onder „banken en bijkantoren' beschreven
werkwijze is ook voor deze banken zeer wel bruik-
52
