Administratieve kanttekeningen
Periodieke controle
De voortdurende groei van de werkzaam
heden bij onze banken geeft aanleiding tot het
treffen van maatregelen om de administratie
van de banken op een steeds meer efficiënte
wijze te voeren.
Maandelijks wordt bij de banken het nodige
werk gedaan om vast te stellen of de admini
stratie juist is bijgehouden. Het invullen van de
maandstaat verplicht de bank de saldi van de
rekening-courant en de zakelijke rekeningen te
tellen.
Rekening-courant
De rekening-courantsaldi worden geteld aan
de hand van de gemaakte mutatiestaten. Bij de
gemechaniseerde banken geschiedt dit tellen
met behulp van machines. Juist bij deze banken
wordt op het einde van de maand niet veel aan
dacht geschonken aan de controle op de mu
taties. Volstaan wordt meestal met een telling
van de saldi. Het verdient echter aanbeveling
om ook bij deze categorie banken periodiek een
controle uit te voeren op de totalen van de mu
taties. Een verschil op het einde van het jaar
kan veel tijd kosten. De periode waarin gezocht
moet worden naar dergelijke verschillen dient
niet langer te zijn dan drie maanden.
Zakelijke rekeningen
Hetgeen hiervoor is gesteld voor de mutatie
controle van de rekening-courant geldt ook voor
de controle op de mutaties van de zakelijke
rekeningen.
Spaarbank
Op het einde van de maand is veelal een
grote hoeveelheid extra werk te doen. Het op
stellen van een telling van de mutaties van de
spaarbank of het vervaardigen van een tel-
strook van de saldi van de spaarbank wordt
veelal achterwege gelaten, omdat hiervoor de
tijd niet kan worden gevonden.
Het aantal spaarrekeningen bij de banken is
algemeen vrij groot en het opsporen van een
verschil wordt daardoor bemoeilijkt.
Het is derhalve bijzonder belangrijk dat regel
matig, bijvoorbeeld om de drie maanden, een
controle op de spaarbank plaatsvindt. Bij de
banken met de handgeschreven administratie
zal hiervoor gebruik worden gemaakt van de
staatjes van ontvangsten en uitgaven spaarbank
(form. 18106), terwijl bij de gemechaniseerde
administratie een telstrook wordt gemaakt van
de saldi.
Ook ten aanzien van de berekende rentesaldi
in de spaarbank is een controle geen over
bodige luxe. Het is aan te bevelen enkele malen
per jaar een telstrook te vervaardigen van de
rentesaldi van de spaarbank, welke moeten
overeenstemmen met de rentecontrolestaat of
met de rentecontrolekaart (rekeninghoudende
met de uitbetaalde rente).
Voorschotten
De voorschotten worden bij vele banken elke
maand doorgeteld in verband met het opmaken
van de maandstaat.
Voor zover een rentecontrolekaart voor de
voorschotten is ingevoerd zal ook hier een to
taalcontrole regelmatig kunnen plaats hebben.
Diverse ontvangsten en uitgaven
Bij de banken met handgeschreven admini
stratie wordt het z.g. specificatiegordijn perio
diek bijgewerkt. Regelmatige bijwerking van
deze staat en controle hiervan met het dagboek
is beslist aan te bevelen.
Speciaal tegen het einde van het jaar is het
noodzakelijk deze staat, indien mogelijk, direct
bij te werken. Bovendien is een totaalcontrole
van deze staat kort voor de jaarafsluiting bij
zonder prettig.
Ten slotte zij er op gewezen, dat ook bij de
gemechaniseerde banken periodiek een tel
strook moet worden vervaardigd van de groep
„exploitatierekeningen".
Ameland f 4 miljoen
Op 1 september jl. werd de 4 miljoen be
reikt.
Ter gelegenheid van dit feit bezocht de voor
zitter een drietal spaarders aan wie hij een
fraai boeket bloemen en een gouden tientje
overhandigde.
Degene die de 4 miljoen volmaakte, ontving
bovendien een geschenk onder couvert.
272
