Wenken voor kassiers
Speciaal nu voor veel banken weer de
drukke tijd nadert en een begin wordt ge
maakt met de voorbereidende werkzaam
heden van de jaarafsluiting, verdient alles
wat het werk kan bekorten onze bijzondere
aandacht.
Nota voor rente en aflossing
Het formulier nummer 4205 heeft zijn nut
in de afgelopen jaren reeds duidelijk be
wezen.
In de maand december wordt voor elk
voorschot een formulier in tweevoud ver
vaardigd. Het origineel, waarbij de voor
schotnemer wordt uitgenodigd het verschul
digde bedrag voor rente en aflossing vóór
eind december ten kantore van de bank te
voldoen, wordt in de eerste helft van decem
ber aan de cliënt toegezonden. De voorschot
nemer, die het bedrag van de nota wenst te
voldoen door overschrijving ten laste van zijn
spaarrekening of lopende rekening, kan de
op de nota gedrukte opdracht ondertekenen
en het formulier aan de bank terugzenden.
Het duplicaat wordt door de bank be
houden en kan bij voldoening in contanten
als stortingsbewijs dienst doen.
Voor de gemechaniseerde banken, die voor
de creditering van rente en aflossing behoefte
hebben aan twee extra boekingsstukken, is
het formulier 4205-0 in viervoud beschik
baar gesteld.
Controle op de omrekening van
renteprodukten in rekening-courant
Zodra het totaal van de brutosaldi van
alle lopende rekeningen per 31 december
overeenkomt met de dagboekadministratie,
zodra ook de renteprodukten zijn berekend,
gecontroleerd en per rekening getotaliseerd,
is het moment aangebroken, dat deze totalen
moeten worden omgerekend tot rentebe
dragen.
De ervaring leert, dat hierbij allerlei
fouten worden gemaakt en dat het dus van
bijzonder belang is op de resultaten een zorg
vuldige controle toe te passen. De ervaring
leert tevens, dat het stuk voor stuk narekenen
niet altijd tot het gewenste resultaat leidt,
doordat het vrij veel voorkomt, dat een fout,
die in de eerste berekening schuil gaat, ook
weer gemakkelijk bij de tweede berekening
wordt gemaakt. Een deugdelijke oplossing
moet hier gezocht worden in de richting van
een totalencontrole, nl. door het totaal van de
berekende rentebedragen van een aantal
rekeningen te vergelijken met het bedrag, dat
kan worden omgerekend uit het totaal van
de op dezelfde rekeningen berekende pro-
duktentotalen.
Deze controle kan vrij eenvoudig worden
uitgevoerd door (op de telmachine) een voor
telling te maken van de produktentotalen
van een groep van b.v. 50 rekeningen. Dit
voortellingtotaal wordt omgerekend tot een
rentebedrag, dat moet overeenstemmen met
de telling van de op deze rekeningen be
rekende rentebedragen.
Deze controle blijkt in de praktijk zeer
goed te voldoen en dient uiteraard te worden
toegepast zowel ten aanzien van de debet
rente als ten aanzien van de creditrente.
Omrekeningstabel
Berekeningen van het rentebedrag kan
zoals we uit de leerboeken weten geschie
den door het produktentotaal te delen door
de standvastige deler. De standvastige deler
is het quotiënt, dat wordt verkregen door het
rentepercentage te delen op 360. Van deze
methode wordt in de praktijk van de aange
sloten banken echter geen gebruik gemaakt,
omdat andere methoden, die minder tijd
kosten, de voorkeur verdienen.
Bij de Materiaalafdeling zijn nl. voor de
verschillende percentages omrekeningstabel
len verkrijgbaar, aan de hand waarvan men
uit het aantal rentegetallen of renteproduk
ten het rentebedrag kan aflezen.
Machinaal niet delen, maar vermenigvuldigen
Banken, die de beschikking hebben over
een (tel-)machine met deel- en vermenigvul-
digcapaciteit, maken van de genoemde tabel
len meestal geen gebruik, doch berekenen het
rentebedrag machinaal.
503
