WENKEN VOOR KASSIERS
Voor te bereiden jaarafsluiting:
Uit de ervaring weet iedere kassier, dat het
veel moeite en voorbereiding kost om in de
eerste dagen van het nieuwe jaar volledig
bijgewerkte dagafschriften op tijd aan de
cliënten te kunnen toezenden.
De voorbereiding beperkt zich geenszins tot
de laatste dagen van december. Gedurende
het gehele jaar wordt dagelijks gestreefd
naar zekerheid omtrent de juistheid van de
mutaties en de saldi van de bewerkte reke
ningen, terwijl periodiek de totalen van alle
rekeningen worden afgestemd. Voor de voor
schotrekeningen en rekeningen-courant ge
beurt dit laatste maandelijks en voor de
spaarrekeningen ten minste viermaal per
jaar, waarvan de laatste maal zo kort moge
lijk voor het jaareinde, dus meestal per 1 of
15 december.
Ook de renteberekening wordt van dag tot
dag bijgehouden, waarbij, voor wat betreft
de spaarbank, de rentetabellen goede diensten
bewijzen en de maandcijfers met behulp van
de rentecontrolestaat worden gecontroleerd.
Ook bij de voorschotrekeningen, waarop de
rentebedragen evenals op de spaarreke
ningen dagelijks volgens de progressieve
methode worden berekend, kan de rente
berekening, bij een doelmatige voorbereiding
in de loop van het jaar, per 31 december vlot
worden gecontroleerd en afgewerkt.
Anders ligt het bij de rekening-courant.
Daar wordt de staffelmethode toegepast en
moeten per 31 december voor de afsluiting
van elke rekening nog verschillende ge
gevens worden berekend, zoals het rente-
produkt over het saldo sedert de laatst ge
noteerde valutadag, de uit de totalen van de
renteprodukten af te leiden rentebedragen in
debet en in credit en voorts de omzetprovisie,
de bereidstellingsprovisie, de porti en de
overige kosten. Hoewel ook bij deze werk
zaamheden veel in potlood kan worden voor
bereid, vergt de definitieve jaarafsluiting bij
de rekening-courant, met inbegrip van de
controle op de berekende gegevens, per reke
ning veel meer werk dan de afsluiting van de
andere cliëntenrekeningen, terwijl overigens
juist bij de rekening-courant de urgentie om
in het nieuwe jaar weer op de bijgewerkte
rekeningen te kunnen boeken, het grootst is,
mede in verband met de dagelijkse verzen
ding van de dagafschriften.
I)e klassieke afsluitmethode
Het behoeft geen betoog, dat de opeen
hoping van werkzaamheden bij de jaar
afsluiting spanningen veroorzaakt en daarom
„hoed af" voor de kassier en zijn assistenten,
die onder handhaving van de „klassieke af
sluitmethode" in de kortstondige oliebollentijd
al die werkzaamheden verrichten, welke
nodig zijn om op 2 januari aan alle rekening
houders een volledig gecontroleerd slotdag
afschrift van het oude jaar alsmede zo
nodig het eerste dagafschrift van het
nieuwe jaar te kunnen toezenden.
Voor een dergelijke topprestatie is, behalve
een doeltreffende voorbereiding en organi
satie, ook een goede teamgeest onontbeerlijk.
Het handhaven van deze „klassieke af
sluitmethode" kan bij het toenemen van het
aantal rekeningen het karakter krijgen van
een huzarenstukje, dat vaak veel waardering
oogst, niet in de laatste plaats bij de cliënten.
Methode „afsluiting naar behoefte"
Ondanks goede wil, gebruik van machines,
overwerk met ploegendienst, enz., zal bij een
voortgaande uitbreiding van zaken toch
ergens de grens van het mogelijke worden
bereikt. Als de bank zo groot is geworden,
dat het onmogelijk wordt alle rekeningen op
31 december af te sluiten, zal men voor die
dag genoegen moeten nemen met een zo groot
mogelijk deel van de rekeningen, waaronder
447
