Iedere kassier weet tochdat
de tot dusver bij de materiaalafdeling der
Centrale Bank verkrijgbare dagafschriften
(formulier 282) slechts twee kolommen be
vatten voor het vermelden van:
het vorig saldo
een of meer debiteringen
een of meer crediteringen
het nieuwe saldo
Bij de thans verkrijgbare nieuwe model-
dagafschriften wordt het vorige saldo
onder vermelding van D of C genoteerd
in de kolom omschrijving, terwijl de debet-
en creditmutaties in de zich daarnaast be
vindende kolommen debet" en „credit
worden vermeld.
Voor de vermelding van het nieuwe saldo
is een aparte kolom gemaakt. Duidelijkheids
halve volgt hieronder een voorbeeld:
Juli 14
500,-
12/7
631,—
12/7
637,88 16/7
D 5.857,54
Het nieuwe dagafschrift is voorzien van een
blanco doorslag, welke gemakkelijk ver
wijderd kan worden.
Dat het beschikken over een copie noodzake
lijk is, zouden wij niet nader behoeven uit
een te zetten, ware het niet, dat daaromtrent
nog wel eens eigenaardige begrippen heer
sen. In de eerste plaats is het beschikken over
een copie vanzelfsprekend onontbeerlijk,
omdat men altijd moet kunnen nagaan, wat
er precies verzonden is. In de tweede plaats
omdat op het volgende dagafschrift achter
de woorden „vorig saldohet saldo vermeld
moet worden, waarmede het laatstverzonden
dagafschrift is geëindigd, met andere woor
den het vorig saldo moet worden overge
nomen van de copie van het laatste dag
afschrift, derhalve niet van de (sub)-groot-
boekrekening.
Het dagafschrift dient ingevuld te worden
aan de hand van de originele bescheiden,
terwijl de individuele grootboekrekeningen
op de gewone wijze aan de hand van het
dag- en giroboek worden bijgewerkt (met
controle op de totale grootboek- en dagboek
tellingen).
Voordat de originele exemplaren van de
dagafschriften aan de cliënten verzonden
kunnen worden, behoort te worden gecon
troleerd of de eindsaldi volgens de dagaf
schriften overeenstemmen met de betreffende
grootboekrekeningsaldi.
Op deze wijze wordt langs twee wegen de
rekening van een cliënt samengesteld.
Wat nauwkeurigheid betreft is deze wijze
van administreren uit den aard der zaak nog
steeds niet geëvenaard.
Ook mag zeer zeker als voordeel genoemd
worden, dat de cliënten originele dagaf
schriften ontvangen en geen copieën, met
dikwijls onduidelijke cijfers en zwarte vegen.
Overigens verwijzen we naar de Handleiding
voor de administratie (pagina 114 en 115).
DAGAFSCHRIFT
Coöperatieve Boerenleenbank
Zandduin
No. 26 voor
Folio 434
de heer Alb. Boonstra Gzn.
Dorpsstraat 17
Zandhuizen
DATUM
OMSCHRIJVING
DEBET
f
CREDIT VALUTA
f
NIEUW SALDO
f
vorig saldo D 5.364,42
contanten
uw giro-opdrachten (4 ex.)
veiling
193
