Jedere kassier toch, dat
een administratie slechts het praedicaat gaaf
verdient indien alle controlemiddelen, die kun
nen worden toegepast, zijn uitgeoefend.
De praktijk heeft duidelijk uitgewezen, dat
kassiers, welke systematisch hun werk contro
leren. in alle opzichten een voorsprong hebben
op collega's, die deze controlemaatregelen niet
of niet direct toepassen.
Met het zoeken naar verschillen over een grote
periode is namelijk in de meeste gevallen meer
tijd gemoeid dan met een regelmatige controle
tijdens en na iedere zitting.
De dagelijkse controle schenkt de kassier tevens
een zekere voldoening, niet alleen omdat aan
merkingen van cliënten achterwege blijven,
maar nog meer omdat hij zijn werk niet eerder
klaar en afgerond acht dan nadat bedoelde
controlemaatregelen hun beslag hebben ge
kregen.
Men beschouwe deze controlemaatregelen in
hetzelfde vlak als het temperatuur opnemen
bij zieken door verpleegsters. Dit wordt af
gezien van het feit of de patiënten het nodig
of niet nodig vinden geen dag overgeslagen.
Ook daar wordt niets aan het toeval over
gelaten.
Een van de belangrijkste controlemiddelen na
iedere zitting is de vergelijking van het
boeksaldo met het bedrag, dat in contanten
aanwezig is.
Zoals bekend, behoort het kasopnameboekje
daarbij gebruikt te worden, onder vermelding
van datum en dagboeknummers.
Bundeling in pakjes van 20 bankbiljetten of in
100 (5 maal 20) exemplaren vergemakkelijkt in
hoge mate het tellen van contante middelen.
Men zorge ervoor, dat de bundels steeds netjes
.gekopt" zijn, in het bijzonder indien toezen
ding aan de Centrale Bank plaats vindt. Omge
keerd zal de Centrale Bank ook geen bundels
aan de locale banken zenden, waarvan de bil
jetten kris kras door elkaar liggen.
Het behoeft nauwelijks vermelding, dat De
Nederlandsche Bank van de Centrale Bank
slechts behoorlijk gekopte biljetten in ontvangst
neemt, zodat wij de kassiers van onze locale
banken vriendelijk verzoeken dienovereen
komstig te handelen.
Ten aanzien van pasmunt verdient de aan
wezigheid in rolletjes de voorkeur boven
sigarenkistjes, welke gevuld zijn met losse
kwartjes, dubbeltjes enz.
Notering van kasopnamen op losse blaadjes of
telstrookjes, die meestal worden weggegooid,
wordt ten zeerste ontraden.
Controle van de rekening Centrale Bank be
hoort steeds direct na ontvangst van het dag
afschrift plaats te vinden.
Sommige kassiers schrijven achter de bedragen,
welke aan de ontvangstzijde van het giroboek
(in de kolom Centrale Bank) voorkomen en
welke betrekking hebben op aan de Centrale
Bank ter uitvoering gegeven giro-opdrachten,
na terugontvangst van de debetnota, met pot
lood de door de Centrale Bank gestempelde
datum van uitvoering. Als controlemiddel op
de uitvoering van de betreffende opdrachten, is
dit toe te juichen. Het komt bij nieuwe kassiers
b.v. wel eens voor, dat wel boeking plaats
vindt, doch dat de slips niet worden getypt en
dus ook niet verzonden. Er zijn vanzelfspre
kend nog andere mogelijkheden waardoor de
slips niet in Utrecht arriveren.
Men kan dit beter vandaag dan morgen ont
dekken.
Ook bij gemechaniseerde banken zal de kassier
zelf de van de Centrale Bank ontvangen dag
afschriften dagelijks moeten vergelijken met de
posten uit zijn boekhouding.
Ten aanzien van andere bankrekeningen en de
Postchèque- en Girodienst gelden uiteraard
dezelfde opmerkingen.
Posten, welke overeenstemmen, behoren zowel
op het dagafschrift als op de grootboekkaart
van een duidelijk tekentje te worden voorzien,
zodat nagegaan kan worden welke posten na
volledige controle eventueel blijven openstaan.
Met betrekking tot openstaande posten (hetzij
op het dagafschrift, hetzij in de boekhouding
van de bank) zal de kassier natuurlijk naar de
oorzaak daarvan een onderzoek behoren in te
stellen. Eventueel geconstateerde verschillen
zullen zo spoedig mogelijk aan de Centrale
Bank, Postgirodienst enz. dienen te worden
doorgegeven.
In de volgende Raiffeisen-Bode hopen wij de
controlemiddelen, welke voor de spaarbank en
de lopende rekeninghouders kunnen worden
toegepast, te bespreken.
405
