REKENING-COURANT
88
DE RAIFFEISEN-BODiE.
voor de Coöp. Boerenleenbank te Nmet de Coöperatieve Zuivelfabriek te N
over de maand Maart 1926
Rente-deposito's 3'/2 °/o- voorschotten 4'/2 'sjaars.
DEBET CREDIT
DATUM
1926
OMSCHRIJVING
Maart
i
1
2
3
5
8
10
14
18
25
28
31
Saldo vorige maand
Gestort in contanten
Overgeschreven naar C. B. ten gunste van fa. Pieters
Uitbetaald in contanten
Overgeschreven door C. B. op last van fa. Jansen te P
Overgeschreven door C. B. geïncasseerde kwitantie volgens
incasso-nota 8/3 '26
Uitbetaald in contanten
Overgeschreven door C. B. verzilverde cheque volgens incasso
nota 14 3 '26
Uitbetaald in contanten
Uitbetaald in contanten
Overgeschreven op rekening van te N
Saldo
De Coö p. Boerenleenbank
te N
Zegel 10 ct.
H andteekeni ng
Uit de Door de
leenbank ontvangen leenbank ontvangen
7342
'75
425
500
800
450
99
22
9-7'4
33
80
900
177
470
110
8115
9-714
95
25
60
kassier
S. E. <S O.
Voor Zuivelfabrieken mag dan bij uitzondering het
rekening-courant-boekje vervallen. Daarvoor in de plaats
ontvangt dan de zuivelfabriek maandelijks een afschrift
harer rekening. Dit afschrift moet voorzien zijn van een
zegel, waardoorheen de kassier teekent. Een model van
zulk een afschrift drukken wij in dit blad af. De letters
S. E. en O. zijn de aanvangsletters eener vreemde ui.t'-t
drukking, die beteekent: „onder voorbehoud van ver
gissingen en weglatingen".
Dit afschrift vervangt dus het rekening-courantboekje.
In de plaats van het inboeken der handelingen in de
boekjes, worden deze nu regelmatig op dit formulier
gesteld; de bedragen, welke de fabriek tegoed komen
in de rechter, die welke de Bank van haar te vorideinen
krijgt in den linkerkolom.
Nu moeten wij hierbij de kassiers wel op het {hart
drukken, de posten in het afschrift der rekening nauw
keurig te omschrijven. Aan de omschrijving der posten
in de rekening-courantboekjcs heeft tot nu toe nogal
eens iets gehaperd. In den regel werd er alleen maar in
vermeld: „gestortgulden", of „uitbetaald
gulden", terwijl het dan vaak geen storting oi
uitbetaling in contanten was, maar een overschrijding.
Met een dergelijke onduidelijke omschrijving zou metn
de controle zeer kunnen bemoeilijken.
Om een voorbeeld te noemen: Gesteld, mien ontvangt
van de Centrale Bank bericht, dat er een bedrag van
f 1000.— op de rekening is overgeboekt, ten gunste van
de Zuivelfabriek en op order van de firma H, iMen
moet nu in het afschrift der rekening en natuurlijk
ook in de rekening zelf aanteekeneh, dat dit eien
„overschrijving" is, tevens met vermelding van degenei,
die oorspronkelijk de opdracht tot de overschrijving gaf;
de naam van den opdrachtgever vindt men op het bewijs
der Centrale Bank.
Zou men in een afschrift of een rekaning-ciourant-
boekje nu alleen zetten: „Gestort duizend guldein", dan
zou men onnauwkeurigheden (en zelfs oneerlijkheid) in
de hand kunnen werken; in ieder geval het den con
troleur moeilijk maken. Immers, is het een overschrij
ving, waardoor noch het kasgeld van de boerenleenbank,
noch dat van de fabriek veranderen, dan zal de con
troleur (indien geen afzonderlijk bankboek gehouden
wordt) in het kasboek van de fabriek aan beide zijden
het bedrag moeten vinden, wil de boeking goed verricht
zij'n. Door een onjuiste omschrijving als „storting" lof
„contanten" zou men bij den controleur de meening doen
postvatten, dat het werkelijk een storting in geld Was
van de Zuivelfabriek bij de Boerenleenbank. Had nu een
Directeur al of niet met opzet het bedrag slechtis
onder uitgaven geboekt en niet tevens onder de ontvang
sten, dan zou het onjuist omschreven bewijsstuk de oor
zaak kunnen zijln, dat die foutieve boeking werd goed
gekeurd en men dus een kasoverschot van f 1000.zou
hebben of dat ingeval van oneerlijkheid, een Directieux
die f 1000.tijdelijk te eigen bate kon aan wenden-
Van zeer groot belang is dus een nauwkeurige om
schrijving. Wij1 vertrouwen, dat onze kassiers dat zullen
inzien en zijln dan ook overtuigd van hun medewerking
in dezen.
1. Bij storting in contanten door de Zuivelfabriek
vuile men dus in: (rechterkolom): „storting in con
tanten".
2. Bij uitbetaling in contanten aan de Zuivelfabriek
vuile men in: (linkerkolom): „opgenomen in contanten".
3. Bij verzilvering van chèques, aangeboden door de
