Bij valsheid in geschrifte is de term
inologie wat anders maar als de daad
'succes' heeft, is het resultaat hetzelfde
als bij de andere fraudepraktijken: het
verkrijgen van wederrechtelijk voordeel.
Van valsheid in geschrifte ten slotte is
sprake als men een geschrift, waaruit
enig recht, enige verbintenis of enige
M/^y
bevrijding van schuld kan ontstaan dan-
wel dat bestemd is om tot bewijs van
enig feit te dienen, valselijk opmaakt of
vervalst met het oogmerk om het als
echt en onvervalst te gebruiken of door
anderen te doen gebruiken. Daarbij
moet - wil er sprake zijn van valsheid in
geschrifte - wel nadeel ontstaan.
Op grond van de bovenstaande, ge*
meenschappelijke kenmerken en naar
analogie van de gebezigde termen kan
men fraude omschrijven als: 'het zich
zelf of een ander op bedriegelijke wijze
bevoordelen: door wederrechtelijke
toeëigening van enig goed van een an
der, dan wel door het door een ander
aangaan van een schuld of tenietdoen
van een schuld'.
Weliswaar is deze omschrijving nog al
gemeen maar de kenmerkende facetten
zijn er in opgenomen.
Tot zover het begrip fraude. Nu iets over
het voorkomen en beperken ervan.
Voorkoming of beperking van
fraude in het bankbedrijf
De beste manier om fraude te voorko
men is een goede administratieve orga
nisatie. Maar ook de beste administra
tieve organisatie zal de mogelijkheid
van fraude niet geheel kunnen elimine
ren. Maar het is vaak juist dat een 'lek'
in de administratieve organisatie, waar
van de fraudeur misbruik weet te maken
en waarop of waaromheen een inge
nieus systeem van frauduleuze manipu
laties gebouwd is. Fraudeurs zijn vaak
sluwe, intelligente mensen.
Er moet daarom steeds naar worden ge
streefd de administratieve organisatie,
afgestemd op aard en omvang van het
bedrijf, up to date te houden. Hierbij
spelen met name een goede functiever
deling en de interne en externe controle
een rol.
Over het algemeen kan gezegd worden
dat de combinatie van diverse functies
in één persoon in een keten van hande
lingen zoveel mogelijk dient te worden
vermeden. Bijvoorbeeld: schadebehan-
delaar, boekhouder en procuratiehou
der.
Een goede functieverdeling is van groot
belang voor een doelmatige interne
controle. Is er een goede functieverde
ling dan vindt er vanzelf al een zekere
controle plaats tussen de diverse functi
onarissen. Tevens is dan het preventie
ve element van de vrees voor ontdek
king aanwezig.
Niet alleen op grond van wettelijke be
palingen is naast - en als het ware na -
de interne controle de externe controle
onmisbaar. Afhankelijk van zijn op
dracht kan de extern accountant geheel
zelfstandig en misschien ook objectief
een oordeel vormen over de gevoerde
administratie. Zijn reputatie, opdracht
en oordeel leggen een groot gewicht in
de schaal.
Ook al is alles naar beste kunnen gere
geld, toch blijft er altijd een kans op
fraude bestaan. Daartegen kunnen de
banken zich verzekeren.
Verzekering van frauderisico's
De mogelijkheid tot verzekering van het
frauderisico is voor de plaatselijke Ra-
bobanken aanwezig binnen de Onderlin
ge Waarborgmaatschappij Rabobanken
W.A. (OWM).
Evenals voor elke fraudeverzekeraar
geldt ook voor de OWM dat het fraude
risico slechts geaccepteerd wordt als dit
door een goede administratieve organi
satie binnen het te verzekeren bedrijf tot
een aanvaardbare omvang is terugge
bracht.
Het is voor een verzekeraar van belang
om die omvang zo goed mogelijk te
kunnen benaderen. Dan weet hij im
mers - althans bij benadering - wat het
risico is dat hij loopt en kan hij ook de
juiste premie vaststellen.
Fraudeverzekering is echter niet be
doeld als sluitstuk van de administratie.
Integendeel, de zin van het bestaan van
een fraudeverzekering ligt veeleer in de
omstandigheid, dat fraude nooit geheel
zal zijn te voorkomen.
Voldoet de verzekerde derhalve niet of
niet geheel aan redelijkerwijs te stellen
eisen van administratieve organisatie
dan zal het risico door een verzekeraar
niet of alleen onder verzwarende voor
waarden (waaronder een hoge premie)
worden geaccepteerd.
Is men minder attent op administratieve
maatregelen na het afsluiten van de
verzekering dan kan dit leiden tot geen,
of slechts gedeeltelijke vergoeding van
schade.
Voor de OWM, welke een verzekeraar is
voor en van de verzekerden (plaatselijke
Rabobanken) ligt de kwestie van de
administratieve organisatie in zoverre
duidelijk dat er voor alle verzekerden
nagenoeg eensluidende voorschriften
gelden.
Dit komt omdat de Rabobanken hetzelf
de (bank)bedrijf uitoefenen en behoren
tot dezelfde organisatie. Gezien het be
lang van de organisatie als geheel is ook
de zekerheid aanwezig dat de admini
stratieve voorschriften voortdurend aan
de eisen van de tijd worden aangepast
en/of uitgebreid.
Het blijft wel zaak om die voorschriften
op te volgen.
Bijzonder aspect van de OWM
De OWM is een onderlinge verzeke
ringsmaatschappij van dezelfde soort
verzekerden, welke bovendien behoren
tot eenzelfde organisatie. Dat biedt op
zich zonder enige twijfel de nodige
voordelen zoals volledige bekendheid
met de verzekerde risico's en mogelijk
heid tot medebeleidsbepaling maar van
de andere kant moet in feite elke scha
de mede door 'collega's' worden gedra
gen.
Daarin ligt een extra stimulans voor alle
verzekerden om schaden, welke dan
ook, zoveel mogelijk te vermijden.