Boerenleenbankpraktijk
Valutering en renteberekening
Een van de voornaamste grondslagen voor
de renteberekening is de valutering van de
te vorderen en te betalen bedragen, zoals
deze in de praktijk van de boerenleenban
ken in het bijzonder op de lopende reke
ningen ten laste en ten gunste van de reke
ninghouders worden geboekt.
In liet bankwezen bestaan terzake van de
vaststelling van bet tijdstip waarop bedra
gen rentegevend worden respektievelijk
ophouden rentegevend te zijn bepaalde re
gels, die zijn afgestemd op de mogelijkheid
van aanwending der middelen.
De toepassing van de valuteringsrcgeling
voor lopende rekeningen kan tot gevolg
hebben, dat de renteberekening op de
grootboekrekening bemoeilijkt of zelfs
onmogelijk wordt, omdat de in volgorde
van afwikkeling geboekte posten volgens
de valutadatums niet in chronologische
volgorde staan. Er zijn dan ook banken,
die voor de rente-berekening gebruik ma
ken van rente-nota's, waarop de posten
in volgorde van valutadatums worden ge
staffeld.
Het samenstellen van rente-nota's voor al
le lopende rekeningen is evenwel zeer tijd
rovend. Vandaar dat de aangesloten boe
renleenbanken zich als regel beperken tot
rente-nota's voor rekeninghouders die een
rente-nota wensen te ontvangen en voor
de gevallen, dat rente-berekening op de
grootboekrekening niet mogelijk is.
Dit laatste is het geval, indien een reke
ning met niet chronologische valutadatums
b.v. credit staat, doch een debetstand zou
vertonen indien de posten in volgorde van
valutadatums zouden worden gerangschikt.
Het is wellicht dienstig dit met een voor
beeld te verduidelijken.
Wanneer we in tabel i (volgende blz.)
de rente-nummers totaliseren, dan zien we
links 260 debetnummers en 60 credit-num-
mers, terwijl de juiste opstelling rechts in
totaal 350 debetnummers en 30 creditnum-
mers te zien geelt. Bij een nadere beschou
wing van de opstelling der posten zal het
duidelijk worden, dat zonder rente-nota
niet dan met heel ingewikkelde bereke
ningen tot een juiste rentevaststelling is te
komen.
Toch valt er wel een werkwijze aan te ge
ven, die met een minimum aan extra werk
tot een juiste rente-berekening leidt.
We kunnen nl. op de grootboekrekening
zelf in de allerlaatste kolom gedeeltelijke
staffels maken van de posten, waarvan de
valuta-datums niet in chronologische volg
orde staan.
Ook hiervoor spreekt een voorbeeld het
duidelijkst (tabel 2).
