Boerenleenbankpraktijk
Storting in contanten ter overschrijving
naar begunstigden bij andere bank- of
giro - bist eliingen.
Bovenbedoelde contante stortingen komen
in de regel op boerenleenbanken niet veel
vuldig voor. Wellicht is de reden hiervan,
dat niet-rekeninghouders slechts spaar
zaam van de diensten van de bank op het
gebied van het betalingsverkeer gebruik
maken. Voor zover deze handelingen ech
ter voorkomen is het noodzakelijk deze
posten administratief op de juiste wijze
te behandelen.
Zo zal aan de storter een bewijs van
de storting moeten worden overhandigd.
Daarv oor wordt gebezigd een stortings
kwitantie in tweevoud (formulier 45),
waarvan het originele exemplaar, onder
tekend namens de bank, aan de storter
wordt afgegeven. De copie, ondertekend
door de storter, blijft op de bank en doet
dienst als opdracht tot overschrijving. In
verband met dit laatste is het noodzakelijk
op het formulier alle gegevens over te
nemen, die voor een juiste uitvoering van
de opdracht noodzakelijk zijn. Het gebruik
van een opdracht tot overschrijving (for
mulier AAi) is niet juist, omdat dit for
mulier niet geschikt is om als bewijs van
storting te worden afgegeven aan de stor
ter.
De boeking van deze posten kan op ver
schillende wijzen worden verricht. I Iet
verdient evenwel aanbeveling een bepaal
de boekingswijze consequent aan te hou
den. De meest voor de hand liggende boe
king in het dagboek is debitering van de
rubriek Kas en creditering van de ru
briek Rekening-courant C.C.B., indien de
opdracht via de Centrale Bank wordt uit
gevoerd, of creditering van de rubriek Di
verse rekeningen, indien de opdracht via
de eigen postrekening wordt uitgevoerd.
In de gemechaniseerde administratie, maar
ook op de banken waar voor de kasverant-
woording gebruik wordt gemaakt van kas-
staten is bet meestal eenvoudiger de ge
storte bedragen te crediteren op de reke
ning Te betalen aan niet-rekeninghouders
(respectievelijk Diverse crediteuren) en
vervolgens, nadat de bank- en postgiro's
zijn gereed gemaakt, deze rekening te de
biteren en de Rekening-courant C.C.B. of
de Postrekening te crediteren. Of deze
laatste boekingswijze zal worden toege
past zal afhangen van de methode, die ge
volgd wordt bij het boeken van de overige
opdrachten tot overschrijving.
