579
Het is eigenlijk niet juist om
op de balans te spreken van:
„Te vorderen rente van effec
ten". Afgezien van coupons, die
op de vervaldag niet zijn geïnd,
wordt onder dit hoofd de z.g.
lopende rente opgenomen. Deze
bedragen zijn op 31 December
niet te vorderen. Het betreft dus
zuiver een transitorische post.
Als er bedragen op de balans
staan onder:
Te vorderen rente: in lopende
rekening,
Te vorderen provisie: van voor
schotten in lopende rekening,
Te vorderen kosten: van voor
schotten in lopende rekening,
dan wijst zulks erop, dat er iets
niet helemaal gezond is. De te
vorderen rente, provisie en kos
ten in lopende rekening worden
n.I. op de rekening bijgeschre
ven, mits de stand van de reke
ning het toegestane crediet daar
mede niet overschrijdt. De te
vorderen provisie en kosten van
voorschotten behoren tegelijk
met de uitbetaling te worden
ingehouden.
De „te betalen kosten" kun
nen worden nagegaan aan de
hand van de in het nieuwe jaar
betaalde kosten.
De meeste balansposten zijn
hiermede besproken. De beheer
ders zullen zich nu afvragen of
zij wel alles 7.0 minitieus moe
ten nagaan en of zij bij de ba-
lanscontröle niet voor een deel
op de inspectiedienst van de
Centrale Bank kunnen steunen.
Dit kan inderdaad, mits de in
spectiedienst ook op de beheer
ders kan steunen. En bij dat
laatste denken wij vooral aan:
1. de Kascontrole per 31 De
cember.
2. de Boekjescontröle.
3. de controle op de uitstaande
voorschotten en credieten.
II. Enkele opmerkingen over de
controle-taak van de beheerders
met betrekking tot:
a. de wijze, waarop de kascon
trole dient te geschieden:
r. Dagboek over de gehele
breedte afsluiten en optel
len.
2. De totalen der debetkolom
men bij elkaar tellen en die
der creditkolommen, voorts
nagaan of de uitkomsten
aan elkaar gelijk zijn.
3. Kasgeld tellen (kasopname
boekje).
4. Spaarzegels,
Premiezegels B.P.L. en
Vacantiebonnen V.F.L.
Tellen en met de saldi der
desbetreffende rekeningen
in grootboek III B vergelij
ken.
5. In kasopnameboekje nagaan
of de kassier na elke zitting
de kas opneemt en of daar-
