57^
rubriek „Kas" per 31 Decem
ber in het dagboek. Maar als het
Bestuur zich niet ervan over
tuigd heeft, dat het bedrag op
die datum in contanten aanwe
zig is geweest, dan heeft een
vergelijking met het dagboek
weinig waarde. Hieruit blijkt
duidelijk de grote betekenis van
de kasopname door de beheer
ders per 31 December na afslui
ting van het boekjaar. Uit het
bovenstaande vloeit ook voort,
dat niet alleen het Bestuur, doch
ook de Raad van Toezicht bij
de kascontrole per 31 December
betrokken moet zijn.
De post „Coöperatieve Cen
trale Boerenleenbank rekening
courant" kan vergeleken wor
den met het saldo van de over
eenkomstige rubriek in het dag
boek. Maar daarmede hebben
wij nog niet de zekerheid, dat
het op de balans vermelde be
drag juist is. Wij leggen dus het
rekening-afschrift, dat door de
Centrale Bank is toegezonden,
en waarop rente, provisie en
kosten zijn bijgeschreven, resp.
afgeschreven, ernaast en over
tuigen ons ervan of de cijfers
van het dagboek ook in over
eenstemming zijn met de opgave
van de Centrale Bank.
Wanneer wij in gelijke zin de
posten:
lopende rekeninghouders,
voorschotten en
spaargelden
bespreken, dan springt onmid
dellijk het belang van een goede
en sluitende boekjescontröle in
het oog. Hieronder begrijpen
wij ook de controle op de lopen
de rekeningen, die zonder boek
je worden gehouden.
De bedragen op de balans
vergelijken wij met de eindtota-
len van de uittreksels I, II en
IIIA. De boekjescontröle ge
schiedt eveneens aan de hand
van de genoemde uittreksels.
Men ziet dus, dat de controle
alleen maar sluit, wanneer de
boekjes, respectievelijk de con
trole-biljetten van de lopende
rekeningen, met de uittreksels
worden vergeleken en dat er
geen aansluiting is, wanneer
rechtstreeks met de grootboek
rekeningen of met de rekening-
kaarten wordt gecontroleerd.
De op de balans aan de debet-
zijde in de beide voorkolommen
en aan de creditzijde in de 2e
kolom staande bedragen kunnen
wij nagaan met de desbetreffen
de eindsaldi op het uittreksel uit
grootboek III B. Doch ook ten
aanzien van deze bedragen kan
een verdergaande controle wor
den toegepast. Een aantal ervan
t.w.
aan de debetzijde:
Coöp. Centr. Boerenleenbank
4% Deposito-rekening,
Bijzondere deposito's,
Spaarreserve-rekening,
Deposito-brieven,
