De Heren kassiers zullen wel
de ervaring hebben, dat het alle
aanbeveling verdient om voor
het opmaken van deze bijlagen
van de maandstaat eerst na te
gaan of alle posten van het dag
boek op de juiste wijze naar de
grootboeken zijn overgebracht.
De meest doelmatige werkwijze
daarbij is om uit te gaan van het
grootboek of van de rekening-
kaarten, rekening voor rekening
op te slaan en de posten van de
afgelopen maand te vergelijken
met die in het dagboek. Daarbij
is het noodzakelijk om èn in het
grootboek en in het dagboek bij
de overeenkomstige posten een
tekentje te plaatsen. Zodra het
gehele grootboek is doorgelo
pen, wordt in het dagboek
nauwgezet gecontroleerd of
alle posten van een tekentje zijn
voorzien. Ingeval van afwijkin
gen, zowel bij het collationneren
alsook bij het nagaan der z.g.
openstaande posten in het dag
boek, gaan wij zeer omzichtig te
werk. Eén onoplettendheid
slecht kan de gehele controle
waardeloos maken, waardoor
wij weer van voren af aan moe
ten beginnen.
3. De renteberekening;
De renteberekening kan ook
dagelijks worden bijgehouden.
Het is uiteraard van belang om
de rente-tarieven zo vroeg mo
gelijk in het jaar vast te stellen
en ter goedkeuring aan de Cen
trale Bank voor te leggen.
4. De jaar-uittreksels uit
de grootboeken
Met het opmaken van de jaar
uittreksels voor het jaar 1955
kan reeds begonnen worden, zo
dra de uittreksels van het jaar
1954 gereed zijn. Dat wil zeg
gen, dat de beginsaldi van 1955
reeds op de uittreksels kunnen
worden ingeschreven en opge
teld. Het totaal daarvan moet
overeenstemmen met het totaal
van de eindsaldi van de uittrek
sels over 1954. Indien er geen
overeenstemming bestaat, kan
het verschil terstond worden
opgespoord. Dit behoeft zeker
niet te wachten totdat wij aan
de afsluiting van 1955 toe zijn.
Hiermede hebben wij de be
langrijkste facetten van het pro
bleem „de jaarwisselingsdrukte
zoveel mogelijk in te krimpen"
behandeld. In een volgend arti
kel zullen wij op een aantal de
tails nader ingaan.
