8260
4. De post „Onkosten C.C.B." wordt niet extra belast, immers we ge
bruiken alleen de normale uittreksels.
Wat betrett de controle lopende-rekening: maandelijkse controle is
voor dit onderdeel onontbeerlijk. De op bladzijde 7761 der M.M. afge
beelde tellingstaat is echter nogal omslachtig. Beter kan men te werk
gaan als volgt:
Bij het openen der rekeningen op 1 Januari wordt van elke rekening
het beginsaldo ook in de kolom „debitering" of „creditering" ingevuld.
Op het controletijdstip worden de tellingen dezer 2 kolommen op de
tellingstaat opgenomen, na eerst door horizontale telling het saldo ge
controleerd te hebben. Van rekeningen waarop sedert 1 Januari geen
mutaties hebben plaats gevonden wordt enkel het beginsaldo in de
kolom „debet" of .credit" vermeld. De debettelling en de credittelling
worden verminderd met de beginsaldi debet en credit. Het resterende
moet overeenstemmen met de telling der betreffende kolommen van
het dagboek.
Het is mij niet bekend of er door onze kassiers nogal aan tussentijdse
controle gedaan wordt. Bij onze bank gebeurt dit wel en de voordelen
zijn legio. Nieuwjaarsdrukte en vooral zorgen behoren tot het verle
den. Eventuele fouten worden stelselmatig verbeterd, zodat daaruit geen
nare gevolgen meer kunnen voortvloeien. De tijd aan periodieke con
trole besteed is geen verloren tijd, integendeel, men bereikt daarmee
dat men steeds een boekhouding onderhanden heeft waarvan men weet
dat alles klopt en dat geeft zo'n grote tevredenheid over ons eigen werk.
Bovenstaande liet ik uit de pen vloeien om bij onze kassiers belang
stelling te kweken voor deze werkmethode en bovendien om collega's
die deze methode mogelijk nog kunnen verbeteren, op te wekken in
onze rubriek hun mening te uiten.
Deze brief, collega's, hebben wij mef grofe instemming
gelezen, althans wat de strekking betreft. Het is een opwek
king tot practische toepassing van het spreekwoord: „Stel
niet uit tot morgen wat gij heden doen kunt!" Want het is
een grote waarheid dat de tijd die besteed wordt aan perio
dieke controle geen verloren tijd is.
De toename der werkzaamheden tijdens de jaarwisseling
is evident en men moet deze drukte eigenlijk op dusdanige
wijze kunnen opvangen dat de beschikbare tijd besteed
wordt aan productief werk en geen uren en dagen verknoeid
worden met het opsporen van verschillen. Deze eventuele
verschillen moeten in de loop van het jaar reeds zijn gevon
den en gecorrigeerd.
Op bldz. 7520, 7758 en 7803 van de M.M. heeft de C.C.B.
reeds richtlijnen verstrekt tot een doelmatige periodieke con
trole. Het opvolgen van de aldaar gegeven aanwijzingen
zal vele kassiers een groot voordeel verschaffen op het einde
van het boekjaar. Deze aanwijzingen zijn uitgewerkt aan de
hand van de ervaringen, opgedaan door de inspectiedienst
der C.C.B. en berekend voor alle aangesloten banken.
