Uit de bank geklapt
8 Forum
Rentecompensatie
en saldoconcentratie
Premie WAO
Sporen/beleggen
RABOBAND NUMMER 1/10 JANUARI 1994
e 'Wat is cash pooling?'
F 'Cash pooling is een tech-
f niek, waarbij valutaire
dagsaldi in rekening-cou
rant worden samenge
voegd ten behoeve van de
renteberekening', licht
Wilco Dado, hoofd Ont
wikkeling en Verkoop
Elektronische Distributie van Bankdiensten
toe. 'Daar waar debetsaldi met creditsaldi wor
den samengevoegd, treedt dus verrekening op.
Maar evenzeer kunnen alleen creditsaldi of al
leen debetsaldi worden getotaliseerd. Cash
pooling kan worden toegepast op rekeningen
die worden aangehouden door één onderne
ming of door twee ondernemingen die tot het
zelfde concern behoren. Er zijn twee technie
ken van cash pooling: rentecompensatie en sal
doconcentratie.
Bij rentecompensatie worden valutaire dagsal
di in rekening-courant samengevoegd ten be
hoeve van de renteberekening zonder dat er
overboekingen plaatsvinden. De saldi worden
dus alleen samengevoegd ten behoeve van de
renteberekening. Met andere woorden: Er is
sprake van één gecombineerde rentestaffel voor
alle rekeningen in de cash pool.' Dado: 'Bij sal
doconcentratie, ook wel zero balancing ge
noemd, worden valutaire saldi dagelijks over
geboekt naar de hoofdrekening. Op de indivi
duele rekeningen is het valutaire saldo altijd
nul. Het doel van cash pooling is het minima
liseren van de rentekosten; het behalen van
schaalvoordelen op financiële markten, zowel
aan de vraag- als aan de aanbodzijde, en het
verkrijgen van een betere financiële controle.'
'Waarom wordt de
premie WAO die
betaald wordt over het
vakantiegeld niet in
één keer verrekend?
Nu betaal ik daar in
november nog steeds
aan!'
'Het is juist dat mede
werkers, die met het maandsalaris net onder
het maximum premieloon blijven, de ver
schuldigde premie over een 'bijzondere be
loning' zoals vakantietoeslag niet in één keer
betalen', antwoordt Wim Hurkmans van Ar
beidsvoorwaarden/Rechtspositie. 'De inhou
ding van de verschuldigde premie wordt dan
uitgesmeerd over de eerstvolgende maand.
Dit geldt overigens niet alleen voor de WAO-
premie, maar ook voor de WW-premie en
sinds kort voor de AOV-premie, de verzeke
ringspremie voor het dichten van het WAO-
gat. Ook bij de premieberekening van de Zie
kenfondswet kan zich hetzelfde voordoen,
alleen ligt het maximum premieloon lager.'
De premies voor de verschillende sociale wet
ten worden berekend over het zogenoemde
De bankwereld is in beweging. Er
gebeurt veel. Steeds weer komen we
voor verrassingen te staan. Al werk je
bij een bank, niet altijd is duidelijk wat
de betekenis van bepaalde zaken of
woorden is. In de rubriek 'Uit de bank
geklapt' de antwoorden op vragen als
'Wat betekent dit?', 'Waarom gebeurt
dat?' en 'Wat zit er nog meer achter?'.
Vragen worden beantwoord door deskundigen. Het adres:
Redactie Raboband, Uit de bank geklapt, interne adrescode
UCR 514, fax (030) 901904.
premieloon. Hurkmans: 'Dit zijn het bruto
salaris en vrijwel alle andere betalingen, zo
als vakantietoeslag en overwerk.'
Hoe de premieberekening precies in zijn
werk gaat, kan worden nagelezen in de 'Toe
lichting bij uw salarisafrekening', die is op
genomen in het Handboek voor het Perso
neel. Hurkmans: 'Kort gezegd komt het erop
neer, dat de premieberekening zodanig
plaatsvindt, dat over de periode vanaf 1 ja
nuari tot en met de maand waarover de afre
kening wordt gemaakt, niet meer premie
wordt ingehouden dan die op dat moment
maximaal is verschuldigd. Als door een bij
zondere beloning, zoals vakantietoeslag, de
maximum premiegrens slechts tijdelijk
wordt overschreden, wordt over een deel van
het premieloon niet meteen premie bere
kend. Afhankelijk van de bij de volgende af
rekeningen van toepassing zijnde premie-
lonen en werk- en ziektedagen, kan premie-
inhaling plaatsvinden. In deze gevallen wordt
op de salarisafrekening een opmerking ge
plaatst dat er premie kan worden ingehaald.
Het op voorhand inhouden van premies die
mogelijk worden ingehaald, heeft een aantal
nadelen. Zo kan er met 'toevallige betalingen'
Staatssecretaris Wallage en minister De Vries
tijdens het WAO-debat in de Tweede Kamer.
die de premieberekening beïnvloeden zoals
overwerk, geen rekening worden gehouden.
Ook zou er bij tussentijdse eindafrekenin
gen, bijvoorbeeld bij uitdiensttredingen,
steeds premiecorrecties moeten worden ge
maakt. Premiecorrecties hebben gevolgen
voor de loonheffing en de overhevelingstoe
slag. Ook deze moeten bij een premiecorrec
tie worden aangepast. Binnen de organisatie
komen veel dienstverbanden voor, waarbij de
verschuldigde premie moeilijk vooraf kan
worden bepaald, omdat het aantal werkda
gen wisselend is. Bovendien stellen veel me
dewerkers er prijs op dat inhoudingen op hun
salaris zo lang mogelijk worden uitgesteld.'
'Wat zit er achter de
naam 'Cumulent'?'
'Naar aanleiding van de
mogelijkheden die de
Brede Herwaardering
bood, werd in mei 1992
als eerste het Cumulent
Belastingvrij Plan geïn
troduceerd,' antwoordt
Ingeborg Nefkens van Marketing Ondersteu
ning Rabobanken van IRIS. 'Het is een le
vensverzekering, waarbij het verzekeringsge
deelte zo beperkt mogelijk is gehouden. Deze
verzekering is ondergebracht bij Interpolis.
Het produkt is daarmee speciaal geschikt voor
cliënten die een belastingvrij alternatief zoe
ken voor sparen en/of beleggen en waarbij een
hoog eindkapitaal van belang is. Het wordt
verkocht door zowel de Rabobanken als de
Robeco Groep. Het produkt wordt door IRIS
gecoördineerd en ondersteund. Recent is het
Belastingvrij Kapitaal Plan nog aangepast aan
de nieuwe eisen.'
In oktober 1993 heeft Interpolis ter uitbrei
ding van haar assortiment het Cumulent
Totaal Plan op de markt gebracht. Nefkens:
'Dit produkt bevat, naast de mogelijkheid een
belastingvrij kapitaal op te bouwen, uitge
breide mogelijkheden op het gebied van ver
zekeren. Het bouwt voort op de specificaties
van het bovengenoemde Cumulent en heeft
daarom dezelfde naam. Cumulent Totaal
Plan is geschikt voor cliënten die de zorg voor
nabestaanden via een kapitaalverzekering wil
len regelen en bereid zijn hier een extra pre
mie voor te betalen. Ook is het bij Cumulent
Totaal Plan mogelijk een arbeidsongeschikt
heidsverzekering af te sluiten of een lijfrente
clausule in te bouwen. Zowel Belastingvrij
Kapitaalplan als Totaal Plan, kunnen onder
deel uitmaken van de Cumulenthypotheek.
Dit is een hypothecaire lening, gecombineerd
met een Cumulent-contract en zonodig of
gewenst een aanvullende overlijdensrisico-
verzekering. Deze hypotheek is vooral inte
ressant voor cliënten die, in ruil voor een
hoog fiscaal voordeel en een grote flexibiliteit,
bereid zijn een beperkt risico over het spaar
kapitaal te lopen. De coördinatie van de Cu
mulenthypotheek ligt in handen van de afde
ling Financieringen Particulieren van Rabo
bank Nederland.'
