Dienst Pensioen Opbouw Back Opge- jaar grondslag 1,75% per service bouwd dienstjaar pensioen recht 1 f 30.000, - f 525,- f 525,- 2 f 32.000,- f 560, - f 35,- f 1.120,- 3 f 35.000,- f 612,50 f 105,- f 1.837,50 4 f 38.000,- f 665,- f 157,50 f 2.660,- 5 f 40.000, - f 700, - f 140,- f 3.500,- de dertiende maand en soms met andere vaste sa larisbestanddelen zoals ploegentoeslagen. De meeste pensioenre gelingen houden rekening met de AOW die van de overheid wordt ontvangen en men realiseert dit door het salaris met een bepaald bedrag, franchise genoemd, te verminderen. Hierdoor wordt een deel van het sala ris niet meegeteld bij de be paling van de pensioen grondslag. Om deze reden worden de pensioenregelin gen in het bedrijfsleven ook wel eens aanvullende rege lingen genoemd, zij geven een aanvulling op de AOW- uitkering van de overheid. De verschillende pensioensystemen De opbouwregeling In dit systeem heeft de werknemer per dienstjaar aanspraak op een bepaald percentage, dat wordt bere kend over de pensioen grondslag van dat dienst jaar. Gebruikelijk is in Neder land dat een werknemer op z'n 25e jaar deelnemer aan een pensioenregeling kan worden en zijn pensioen in 40 jaar opbouwt. Hoe dit in zijn werk gaat in de opbouwregeling, laat het staatje hieronder zien. leder jaar bouwt de deelnemer een stukje pensioen op van 1,75% over de pensioen grondslag van dat jaar. Uit het staatje blijkt dat on ze deelnemer in de eerste vijf jaar een pensioen op bouwt van f 3.062,50. Ditzelfde bedrag kan ook op een andere manier worden berekend, namelijk door 5 x 1,75% te nemen van het gemiddelde salaris over deze periode. In dit ge val f 35.000,-, 5 x 1,75% van f 35.000,- is ook f 3.062,50. Om deze reden wordt de opbouwregeling ook wel eens een gemiddel de salarisregeling genoemd. U kunt de berekening in het staatje ook voor u zelf ma ken. In het eerste jaar heeft de deelnemer aanspraak op 1,75% van f 30.000,- f 525,-. In het tweede jaar op 1,75% van f 32.000,- u ziet dat de verhoging van de pensioengrondslag uitslui tend in dat jaar tot een ver hoging van de pensioen aanspraak leidt en geen ge volgen heeft voor de opge bouwde rechten in de jaren daarvoor. Een tekening maakt dit nog eens op een andere manier duidelijk. In deze tekening is het pen sioen per dienstjaar steeds weergegeven door een blok je. Het pensioen op de pen sioendatum is het totaal van alle blokjes. Zie tekening 1 pagina 7 Het eindloonstelsel De meeste pensioenregelin gen hanteren een 'eind- loonstelsel', in goed hol lands ook wel de 'final pay'- regeling genoemd. Bij toepassing van het eind loonstelsel wordt het pen sioenrecht zodanig opge bouwd dat elk dienstjaar recht geeft op een vast per centage van de laatst vast gestelde pensioengrond slag. Wij hanteren weer het rekenvoorbeeld uit het vori ge staatje. U ziet dat we hierbij een nieuw begrip hebben ge bruikt: de backservice. Dit is het pensioenrecht, dat ont staat doordat een verhoging van de pensioengrondslag in een bepaald jaar op dat moment ook leidt tot een verhoging van opgebouwde rechten over vroegere dienstjaren. Vergelijken we dit voorbeeld met het vorige staatje, dan zien we dat ie dere verhoging van de pen sioengrondslag tot twee soorten pensioenverhoging leidt: een pensioenverho ging voor de toekomst en een verhoging met terug werkende kracht, de back service, omdat er voor de berekening van het pen sioenrecht van wordt uit gegaan dat voor onze deelnemer steeds deze ho gere pensioengrondslag gold. Dit betekent dat er ex tra pensioenrechten moeten worden ingekocht om deze hogere pensioenaanspraak ook voor het verleden te realiseren. De berekening is heel simpel. In het eerste jaar is de pensioenopbouw gelijk aan de uitkomsten in een opbouwsysteem. In het tweede jaar is de opbouw: 2 x 1,75% van f 32.000,- f 1.120,-. Hiervan is f 560,- bestemd voor de aanspraak van dat jaar en eveneens f 560,- voor het jaar daar voor. Omdat er echter al f 525,- was opgebouwd, is de backservice f 35,-. In het derde jaar gaat de op bouw volgens hetzelfde pa troon: 3 x 1,75% van f 35.000,- f 1.837,50. Hiervan is f 612,50 bestemd voor de opbouw van dat jaar en 2 x f 612,50 voor de opbouw van de 2 jaren daarvoor. Omdat er f 1.120,- was opgebouwd is de back service f 1.225,- minus f 1.120,- f 105,-. Tekening 2 brengt dit nog eens in beeld. Het pensioen wordt afgeleid van het laatstverdiende salaris. De horizontale balken geven steeds de backservice aan, die bij iedere salarisverho ging moet worden inge kocht. Het totale opge bouwde recht aan het einde van ieder dienstjaar vindt u in de cirkel. Zie tekening 2 pagina 7 Dit is dan ook de reden dat backservice-verplichtingen behoorlijk in de papieren kunnen lopen. Voor een ou dere werknemer moet aan zienlijk meer aan backser vice worden betaald dan voor een jongere. Daarmee is al het grootste nadeel van dit systeem voor de werkge ver aangegeven. In tijden van grote salarisstijgingen leidt dit tot zeer hoge pen sioenlasten. Een nadeel voor de werknemer kan zijn dat loonsverlagingen on middellijk kunnen leiden tot een relatief groot pensioen- verlies, omdat nu eenmaal de laatstgeldende pensioen grondslag bepalend is. In dien in ons voorbeeld onze deelnemer in het 6e jaar een salaris krijgt van f 30.000,- is zijn totale pensioen aanspraak 6 x 1,75% van f 30.000,- f 3.150,- terwijl hij al f 3.500,— had opgebouwd. Hetzelfde probleem kan zich Dienstjaar Pensioen- Opbouw 1,75% Opgebouwd grondslag per dienstjaar pensioenrecht 1 f 30.000,- f 525,- f 525,- 2 f 32.000,- f 560,- f 1.085, - 3 f 35.000,- f612,50 f 1.697,50 4 f 38.000,- f 665,- f 2.362,50 5 f 40.000,- f 700,- f 3.062,50 6

Rabobank Bronnenarchief

blad 'Raboband' | 1986 | | pagina 6