Toch fiscaal voordeel bij
overbruggingsfinanciering premiedepot
ir
8 Eigen Huis
Sinds kort staat de belastingdienst soepeler tegenover woningbezitters met een overbrug
gingsfinanciering van premiedepots. De fiscale mogelijkheden zijn verruimd. Het gaat daarbij
om alle hypotheekvormen waarbij de aflossing, aan het eind van de looptijd, in één keer
plaatsvindt uit een kapitaalverzekering: de Spaar-Optimaalhypotheek
en de Cumulent-Hypotheek dus.
Toekomstige jaarlijkse pre
miebetalingen kunnen in een
premiedepot worden gestort,
als een klant zijn lasten beter
wil beheersen, en gemakkelij
ker hoog-laag constructies wil
uitvoeren. Hij moet daarbij
blijven beschikken over de
gelden in depot. Dit geld dient
eigen geld te zijn.
Soms wil een klant, die niet
over deze middelen beschikt,
het geld lenen. Als hij tot nu
toe bij zijn belastingaangifte
de rente over het gefinancierde
deel van het premiedepot als
aftrekpost wilde opvoeren,
weigerde de fiscus dit met een
beroep op fraus legis. Sinds
kort echter heeft de belasting
dienst een soepelere regeling
getroffen als de middelen (c.q.
het vermogen) nog in de te
verkopen woning zitten.
De voorwaarden van de
nieuwe regeling
De fiscus accepteert nu, dat
een premiedepot kan worden
gevormd met een overbrug
gingsfinanciering, als aan de
volgende voorwaarden is
voldaan:
Zowel de oude als de
nieuwe woning moeten
dienen als hoofdverblijf; het
mag dus niet gaan om
beleggingspanden of recre
atiewoningen.
Op het moment dat het pre
miedepot wordt gevormd
beschikt de klant echt niet
zelf over de benodigde mid
delen, niet in de vorm van
direct opvraagbare spaar
tegoeden, niet als vaste
termijn spaargelden die
(eventueel tegen boeterente)
zijn vrij te maken, en niet in
effecten. Het benodigde
geld/vermogen is er op dat
moment dus niet.
Onroerende zaken blijven
buiten beschouwing.
Het overbruggingskrediet
moet worden afgelost,
zodra de klant de middelen
beschikbaar heeft, die vrij
komen uit de verkoop van
de oude woning.
Het overbruggingskrediet
moet uiterlijk binnen twee
jaar na de transportdatum
van de nieuwe woning zijn
afgelost.
Oppassen
De fiscus kan alsnog rente
aftrek over het gefinancierde
deel van het premiedepot wei
geren met een beroep op fraus
legis, als het overbruggings
krediet niet uiterlijk binnen
twee jaar na de transportda
tum van de nieuwe woning is
afgelost. Dit wordt van geval
tot geval beoordeeld. Wijs de
klant er daarom in uw ver
koopadvies nadrukkelijk op,
dat hij
dit risico loopt als de oude
woning niet tijdig wordt
verkocht;
het verkoopproces van de
oude woning goed moet
documenteren, zodat hij
naderhand kan aantonen
dat hij zich actief en redelijk
heeft opgesteld.
Daarbij hoort ook dat hij
een taxatierapport heeft en
een 'bewijs' van de vraag
prijs die hij met de makelaar
heeft afgesproken (zodat hij
duidelijk kan maken dat de
vraagprijs niet onredelijk
hoog was), en de gedateerde
advertenties bewaart waar
mee de woning te koop is
aangeboden, zodat hij zijn
verkoopinspanningen aan
nemelijk kan maken.
Rente-aftrek overbruggings
financiering
De rente van de overbrug
gingsfinanciering van het pre
miedepot is aftrekbaar als
'persoonlijke verplichting'.
Als hypotheek is gevestigd op
de eigen woning voor de over
bruggingsfinanciering, is er
geen saldering vereist met rente
inkomsten. Zonder hypotheek
is die saldering verplicht.
Klantgericht
De fiscus biedt met deze
nieuwe regeling meer ruimte
dan vroeger, maar de woning
bezitter moet zich dan wel
strikt aan de regels houden.
Met een goed advies kunt u
als hypotheekadviseur de
klant hierbij helpen.
Inlichtingen:
Marktbewerking en
Verkoopondersteuning
Helpdesk Segment Eigen Huis
040-217 70 05
