Berekening Koopsompolis en Premiepolis.
14 Financiële Advisering
Inleg: 75.000-
Looptijd
Advies rente
Kapitaal na 17 jaar
Fiscaal
Fiscaal
medio juli)
voordeel klant
nadeel klant
Rabo Pensioen
17 jaar
5,21 2)
f 170.408,-
Koopsom tot
Lijfrente onderhevig
Plan (RPP)-
(voor 15 jaar)
(garantiekapitaal)
bepaald bedrag
aan IB 4)
Koopsompolis
aftrekbaar van IB
restitutie
in 1995.
Geen VB onder
voorwaarden 3)
InkomensPlan
17 jaar
IP: rente 6%
f 163,876 (garantie
RPP: premie tot
IP: jaarlijkse rente
(IP) tbv Rabo
RPP: zie
RPP: rente le
kapitaal RPP bij
bepaald bedrag
renseignering;
Pensioen Plan
noot 1
storing
minimale dekking
aftrekbaar van IB
RPP: lijfrente
(RPP) Premiepolis
5,46%
i.g.v. overlijden)
en geen VB 3)
onderhevig aan IB) 4)
Deze berekeningen zijn gemaakt met het MS-DOS rekenprogramma RPC en het programma RVS van Interpolis.
1) Na 17 jaar moet een lijfrente worden aangekocht.
2) In dit geval wordt de rente voor 15 jaar gegarandeerd. Na het verstrijken van 15 jaar (de rentetermijn) moet de rente opnieuw worden
vastgesteld. De rente is altijd minimaal 4 procent.
3) IB Inkomstenbelasting.
VB Vermogensbelasting.
4) Lijfrente is onderhevig aan IB voor zover de saldomethode niet (meer) van toepassing is. Saldomethode: stel dat maximaal
50.000,- van de koopsom van f 75.000,- kan worden afgetrokken van het belastbaar inkomen in 1995. Dan zal -wanneer de lijfrenteverzekering tot uitkering
overgaat- maximaal 25.000,- niet aan Inkomstenbelasting onderhevig zijn (geen aftrek is geen heffing).
niet ondenkbaar dat de volle
dige koopsom van 75.000,-
als aftrekpost kan worden
opgevoerd. Het bedrag dat hij
van de belasting terugkrijgt,
kan hij gebruiken om een
tweede Koopsompolis af te
sluiten. Of deze ook volledig
als aftrekpost kan worden
opgevoerd in het jaar na
afsluiting, is afhankelijk van
het totale uitkeringsbedrag:
dat is het bedrag van de eerste
en tweede Koopsompolis
Premiepolis
Ook kan Van Raam het totale
bedrag ineens storten in een
InkomensPlan. Uit dit plan
wordt periodiek een bedrag
teruggestort op de betaalreke
ning en vanaf die betaalreke
ning wordt de premie van een
Premiepolis met een looptijd
van zeventien jaar voldaan.
Gedurende de looptijd is deze
premie aftrekbaar van inkom
stenbelasting. De aanspraak
op toekomstige uitkeringen is
-onder voorwaarden- vrij van
vermogensbelasting. Overigens
is het wel zo dat via het inko
mensplan periodiek rente bin
nenkomt. Als dat boven de
rentevrijstellingen komt, moet
daar belasting over worden
betaald.
SpaarVastcontract
Stel dat Van Raam vooralsnog
niet is geïnteresseerd in verze
keringen. Dan kan hij een
SpaarVast contract afsluiten
met een looptijd van tien jaar
en rentebetaling achteraf.
Het totale bedrag inclusief
rente kan dan worden herbe-
legd voor zeven jaar.
Deze keuze heeft echter wel
een nadeel: na de looptijd van
tien jaar wordt de rente geren-
seigneerd en betaalt hij daar
over waarschijnlijk belasting,
terwijl hij pas zeven jaar later
over het tegoed en de rente wil
beschikken.
Kiest Pieter van Raam toch
voor deze optie, dan bedraagt
het kapitaal -tegen het huidige
adviestarief van 6,25 procent
bij rente achteraf- na tien jaar
137.515,18. Als dat bedrag
vervolgens zeven jaar lang,
voor 4 procent, wordt her-
belegd, bedraagt het eind-
kapitaal na zeventien jaar
180.960,36.
Bij deze berekening is uitge
gaan van het rentepercentage
zoals dat voor de Rabo
Pensioen Plannen geldt.
Aanvulling op vorige case
In Klant Bank 34/95 is de
vergelijking gemaakt tussen
een Rabo Pensioen Plan en
een InkomensPlan. Daarbij is
niet ingegaan op een contra
verzekering. Om echter een
objectieve vergelijking te kun
nen maken, moet wel degelijk
rekening worden gehouden
met het afsluiten van zo'n
contraverzekering en de kos
ten ervan. Als geen contraver
zekering wordt afgesloten en
de verzekerde overlijdt, stopt
de lijfrenteverzekering met uit
keren, terwijl een Inkomens-
Plan het openstaand tegoed
uitkeert.
Suggesties?
Heeft u suggesties voor een
praktijkonderwerp? Laat het
ons gerust weten, zodat wij er
een artikel aan kunnen wijden.
Over Vaste Termijnsparen
verschenen eerder artikelen in
Klant Bank 31, 32 en
34/95. Over het plannen van
inkomen verscheen een artikel
in Klant Bank 19/95.
Inlichtingen:
Segment Financiële Advisering
Tel. 040 - 34 70 07
