Fiscus biedt uitkomst
voor laag pensioen
Vaste Termijn Sparen
Wat kan ik een klant adviseren die zijn pensioen wil aanvullen? Op welke manier komt de
fiscus hem daarbij tegemoet? Deze en andere vragen komen regelmatig binnen bij de
Helpdesk Financiële Advisering. Redenen genoeg om een aantal artikelen te wijden aan het
plannen van inkomen. Het vierde praktijkvoorbeeld in een serie.
Financiële Advisering 13
Pieter van Raam is 48 jaar,
heeft twee kinderen en een
goede baan. Zijn vrouw werkt
niet. Jaarlijks verdient hij
100.000,-. Desondanks is
zijn pensioen een bron van
zorg. Hij heeft namelijk maar
weinig pensioenrechten op
gebouwd: zo'n 40.000,- per
jaar. Dat is 40 procent van
zijn huidige inkomen.
Normaal gesproken bedragen
pensioenrechten maximaal 70
procent van het laatstgenoten
inkomen.
Een schenking van 75.000,-
(na aftrek van schenkingsrecht)
komt dan ook als geroepen.
Dat bedrag wil hij zodanig
investeren dat hij een aanvul
ling heeft op zijn pensioen.
Daarom wil hij het niet
beleggen.
Laag pensioen aanvullen
Van Raam is overigens geen
specifiek geval. Het komt
namelijk vaker voor dat een
klant met een hoog inkomen
-door wisselende werkgevers
een laag pensioen heeft.
Hij kan zijn geld het beste
investeren in Premie- en
Koopsompolissen. De fiscus
staat hem dan namelijk twee
aantrekkelijke extra aftrek
posten toe, mits hij voldoet
aan een aantal bijzondere
voorwaarden.
Op iedere belastingplichtige,
dus ook op Pieter van Raam,
is een aantal algemene regels
van toepassing. Zo is de maxi
male aftrek van Koopsom en
Premiepolissen voor particu
lieren gekoppeld aan drie
tranches. Niet iedereen komt
automatisch in aanmerking
voor alle drie tranches.
De eerste tranche geldt voor
iedere belastingplichtige, de
tweede en de derde zijn afhan
kelijk van de persoonlijke
omstandigheden. Van Raam
kan, gezien zijn persoonlijke
omstandigheden, waarschijn
lijk van de tweede en derde
tranche gebruik maken.
De eerste aftrekpost bedraagt
in 1995 5.634,-.
Voor gehuwden is dat -na
overdracht van de ene aan de
andere partner-11.268,-.
Wie nog geen 65 jaar is, maar
wel een hoog inkomen heeft
en een lage pensioenopbouw,
komt in aanmerking voor de
tweede aftrekpost van
56.328,-. De derde aftrek
post is bestemd voor mensen
die ten minste 39 jaar zijn,
maar nog geen 65 èn die een
aanzienlijk pensioentekort
hebben opgelopen. In dat
geval kan een extra bedrag
van 11.266,- van de belas
ting worden afgetrokken.
Bij de tweede tranche ligt dus
de nadruk op het hoge inko
men en bij de derde op het
pensioenrekort.
Concreet betekent dit, dat
mensen zoals Van Raam, die
een fors tekort aan pensioen
opbouw en een hoog inkomen
hebben, in 1995 maximaal
78.862,- zouden kunnen
aftrekken van de belasting.
Drie mogelijkheden
Van Raam heeft een aantal
mogelijkheden om zijn
pensioen aan te vullen: een
Koopsom- of een Premiepolis,
beide met een looptijd van
zeventien jaar, of een Spaar-
Vast contract. Voor de eerste
twee is het noodzakelijk na
zeventien jaar een lijfrentever
zekering te kopen. Pas dan is
hij verzekerd van het fiscale
voordeel bij uitkering.
Koopsompolis
Als hij ervoor kiest het hele
bedrag te investeren in een
Koopsompolis met een loop
tijd van zeventien jaar, is het
