Vragen over Vermeend Ministerie informeert over beleggen met geleend geld Vermeend: de stand van zaken AGENDA week 32 In brief aan Rabobank Nederland Cliënten 632107 632204 632205 632301 632302 632302a -X§- Het artikel 'Toekomstvoorziening moet schuld en rente daarover over stijgen' van 26 juli leverde veel vragen op bij Interpolis en Fiscale Zaken WAB. Hieronder enkele van de meest gestelde vragen plus de bijbehorende antwoorden. Het ministerie van financiën heeft zich in een brief aan Rabobank Nederland recent uitgelaten over de mogelijkheden om met vreemd vermogen te beleggen. Is er sprake van fraus legis, en zo nee, is er dan sprake van aftrekbare kosten rente of persoonlijke verplichtingen rente? Een raakvlak met de Vermeend-wetgeving per 1 januari is onder meer de kwalificatie van de rente. De fiscus dreigt met toepassing van fraus legis, een bijzonder rechtsmiddel dat neerkomt op weigering van de rente-aftrek, als de betaalde rente betrekking heeft op een geldlening waarmee zaken zijn verworven die reguliere opbrengsten opleveren welke op een of andere wijze niet tot het inkomen behoren. Bijvoorbeeld: doordat op de inkomsten (rente of dividend) de rentevrij stelling of dividendvrijstelling kan wor den toegepast, in het kader van de Tante Agaath-lening, groenfondsen, groeifondsen. Aftrekbare kosten Het ministerie van Financiën heeft aangegeven dat aandelen die betrekking hebben op materiële ondernemingen (Philips, Koninklijke Olie, KPN etc.) met geleend geld kunnen worden gefinancierd. De rente is in principe aftrekbaar als aftrekbare kosten rente. Over de mogelijkheid om aande len van beleggingsfondsen die dividend uitkeren (bijvoorbeeld Robeco en Rolinco) met geleend geld te financieren heeft het ministerie zich nu niet uitgelaten.. Er kunnen twijfels onstaan over de financieringsmogelijkheden, omdat van beleggingsfondsen niet gezegd kan worden dat zij een materiële onderneming drijven. Persoonlijke verplichtingen Is het de fiscus duidelijk dat het de particuliere belegger te doen is om (onbelaste) agio-stockdividenden (de belegger kiest continu voor onbelast agiostock van bijvoor beeld Dordtsche Petroleum, Ahold, ING etcetera), dan zal de fiscus gaan stellen dat deze aande len voor deze belegger geen bron van inkomen vormen. Er heeft dan een herkwalificatie van de betaalde rente plaats. De rente blijft dus wel aftrekbaar, maar moet voortaan als persoonlijke verplichtingen rente worden gekwalificeerd. Dit leidt ertoe dat na 1 januari de rentebetaling onder de beperking van de con sumptieve rente-aftrek valt. Op het standpunt van het minis terie is wel het een en ander af te dingen. Nadere invulling van begrippen als 'beleggen in mate riële ondernemingen' en 'bron van inkomen' moet nog plaats hebben. Ook moet er duidelijkheid komen over de financiering met vreemd vermogen van beleggingsfondsen. Binnenkort zal het ministerie wat nu aan Rabobank Nederland is meegedeeld in meer uitgebreide vorm publiceren. Uiteindelijk is de beslissing over de houdbaar heid van de ministeriële stand punten voorbehouden aan de belastingrechter. Fiscale Zaken WAB C (040)217 60 29 Als een kapitaalverzekering gekop peld is aan een belegging in risico volle effecten een unit-linked product), dan mag er toch met vreemd vermogen worden gefi nancierd waarbij de rente aftrek baar is en blijft Nee, ongeacht de wijze van beleg gen binnen de kapitaalverzeke ring wil het ministerie van Financiën de betaalde rente voor de financiering van kapitaalverzeke ringen niet in aftrek toelaten. Ook als iemand risicovol binnen een kapitaalverzekering belegt, is de uit komst een voor de inkomstenbe lasting onbelast rendement (het streven van de belastingplichtige is daarop gericht). De fiscus zal deze constructie op grond van het leerstuk fraus legis afwijzen. Mag een saldolijfrente met geleend geld worden gefinancierd en is de betaalde rente aftrekbaar? Over het algemeen wel. Slechts in zeer bijzondere gevallen zal er spra ke zijn van wetsontduiking, waar door de op een saldolijfrente betrekking hebbende financie ringsrente niet aftrekbaar is. Te denken valt aan situaties waarin de verplichtingen uit hoofde van de geldlening -rente en aflossingen- zo danig zijn dat de lijfrentetermijnen per saldo geen reële betekenis voor de belanghebbende kunnen hebben. Moet je bij een gefacilieerde koop sompolis of een premiepolis kij ken naar het resultaat van de beleggingen om te concluderen of de voor de financiering van de premies betaalde rente wel of niet aftrekbaar is? Nee, naar het oordeel van het ministerie van financiën kunnen premies voor een lijfrente worden gefinancierd met geleend geld voorzover de premies aftrekbaar zijn. Gezien de voorwaarden die het regime van de Brede Herwaar dering stelt aan het begrip lijfren te in het kader van de premie aftrek, kan worden aangenomen dat dan geen sprake is van wets ontduiking. Fiscale Zaken WAB C (040)217 60 29 Elke vrijdag vindt u in deze krant een over zicht. Als u dat uitknipt en bewaart, heeft u alles op een rijtje waar u later eventueel nog iets mee wilt doen. Het overzicht is ook handig bij de agenda van het werk overleg. Voor een uitgebreide handleiding verwijzen wij naar het artikel Agenda (618515) op de cd-rom/diskette, die uw systeembeheerder op Laura Lan of Stand Alone heeft geïnstalleerd. Artikelen met een letter achter de cijfercode verwijzen naar aanvullende informatie. Actiepunten Alle medewerkers 632102 'Produkt' nu 'product' 632102a Aanvulling op het boekje RabobankTaal 632103 Rabolnfobank en cd-rom: gebruikstips 632503 Volgende vraag graag 632507 Update digitale informatie over 'Vermeend' 632507a Voor de adviseurs: Fiscale Wetsvoorstellen Vermeend 632507bKorte samenvattingen voor de klant Bedrij venadviesgroep 632204 Verwerking oude OLO's eindigt op 1 oktober 632402 Conversieslag betaalatomaten loopt als een trein 632403 Modelbrief voor Hagelunie (14/335) 632403a Circulaire 14/335: Uitkering van schadevergoedingen voor zaken die bij Hagelunie verze kerd zijn 632502 Bedrijfsbemiddeling 632502a Extra informatie en bedrijven die bemiddelen Bedrijfsvoering 632406 Criminelen hengelen post uit brievenbus 632406a Brievenbussen met 'anti-hengel voorzieningen' 632503 Advies Selfmailers actie Winterreizen Verwerking oude OLO's eindigt op 1 oktober Afmelden voor deelname aan Rabo TotaalPakket mogelijk tot 27 augustus Felicitatiemeter groot succes Jaar lang gratis telebankieren Overzicht van bladen waarin de advertentie verschijnt Volgende vraag graag Eigen Huis 632507 Update digitale informatie over 'Vermeend' 632507a Voor de adviseurs: Fiscale Wetsvoorstellen Vermeend 632507bKorte samenvattingen voor de klant Financiële Advisering 632206 Speciale editie Directeuren Bulletin is uitgelezen promotie instrument 632304 Nog veel stortingen op oude Rogironummers 632507 Update digitale informatie over 'Vermeend' 632507a Voor de adviseurs: Fiscale Wetsvoorstellen Vermeend 632507b Korte samenvattingen voor de klant Relatiebeheer 632101 Rabobank bereidt zich voor op 'hete herfst' 632403 Modelbrief voor Hagelunie 632403a Circulaire 14/335: Uitkering van schadevergoedingen voor zaken die bij Hagelunie verzekerd zijn Overige bewaarinfo Alle medewerkers 632202 Volgende vraag graag 632303 Halve 'Rabomarathon' voor derde keer op stapel 632504 Mensen 632506 Banken kijken kat uit de boom 632508 Ministerie informeert over beleggen met geleend geld 632509 Vragen over Vermeend 632510 Agenda week 32 632511 Betaalautomaat van Rabobank is te vergelijken met pentium- computer Bedrij venadviesgroep 632203 Smart Mouse 1 leest geen oude telebankpassen 632202 Volgende vraag graag 632306 Nieuwe release ARW geeft lokale banken beheer over werknemersspaarreglementen 632401 'Chipper past gewoon in betaal- automaat Rabobank' 632501 'Loko's leven bij de midden stand' 632505 Financieringen met een staats garantie populair Bedrijfsvoering 632104 Boekingsdatum RPK-ARC alle banken op 15 augustus 632201 Rabofacet biedt lokale banken ondersteuning bij systeembeheer 632202 Volgende vraag graag 632407 Certificeren van Laura-appara- tuur duurt vier weken Cliënten Advies 632106 Drukke tijd voor cliëntadviseur 632105 Rabocard-klanten reageren enthousiast op Rabo TotaalPakket 632404 Tekst poster licht tipje van slui er op 632405 Gratis advertenties voor actie Rabo TeleSparen Eigen Huis 632512 Rabobank volgt Delta Lloyd niet in verlaging hypotheekrente Financiële Advisering 632305 Elke bank kan hiermee aan de slag 632508 Ministerie informeert over beleggen met geleend geld 632509 Vragen over Vermeend Relatiebeheer 632203 Smart Mouse 1 leest geen oude telebankpassen 632505 Financieringen met een staats garantie populair L

Rabobank Bronnenarchief

Rabokrant | 1996 | | pagina 2