Inhoudsopgave Bestuursverslag Corporate governance
2.13 Rente
Rentebaten en -lasten worden op basis van het toerekenings-
beginsel verantwoord in de winst-en-verliesrekening voor
alle rentedragende instrumenten waarbij de effectieverente-
methode wordt gehanteerd. Rentebaten omvatten mede
coupons met betrekking tot vastrentende financiële activa en
voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa en
geaccumuleerd agio en disagio op schatkistpapier en overige
contant gemaakte instrumenten. Wanneer leningen onderhevig
zijn aan bijzondere waardevermindering, worden zij afgewaar
deerd tot hun realiseerbare bedragen. Rentebaten worden
vervolgens verantwoord op basis van het oorspronkelijke rente
tarief dat is gehanteerd om de toekomstige kasstromen contant
te maken om het realiseerbare bedrag te bepalen. De rente op
derivaten aangehouden voor economische afdekkingsdoel
einden wordt afzonderlijk gepresenteerd onder de rentebaten.
2.14 Provisies
Inkomsten uit hoofde van vermogensbeheeractiviteiten
bestaan voornamelijk uit unit trust, fondsenbeheer en
administratie. Baten uit vermogensbeheer en assurantiebemid
deling worden verantwoord als verdiend wanneer de dienst
is geleverd.
Provisies worden verantwoord op basis van het toerekenings-
beginsel. Provisies voortvloeiend uit het onderhandelen of
deelnemen aan het onderhandelen van een transactie voor een
derde, bijvoorbeeld de overname van leningen, aandelen of
overige effecten of de aankoop of verkoop van ondernemingen,
worden verantwoord bij afronding van de onderliggende
transacties.
2.15 Kredieten aan cliënten en vorderingen op
andere banken
Kredieten aan cliënten en vorderingen op andere banken zijn
niet-afgeleide financiële activa met vaste of bepaalbare beta
lingen, die niet op een actieve markt zijn genoteerd. Als uitzon
dering hierop gelden dergelijke activa die door de Rabobank
geclassificeerd zijn als aangehouden voor handelsdoeleinden
of bij eerste opname in de balans aangemerkt zijn als gewaar
deerd tegen reële waarde met verwerking van waarde
veranderingen in de winst-en-verliesrekening of als beschikbaar
voorverkoop. Kredieten aan cliënten en vorderingen op andere
banken worden initieel gewaardeerd tegen reële waarde inclu
sief transactiekosten en vervolgens op basis van de geamorti
seerde kostprijs inclusief transactiekosten.
De leningen worden onderworpen aan een individuele of
een collectieve impairmentanalyse. Een waarderingscorrectie,
voorziening voor verwachte verliezen op leningen, wordt
gemaakt als er objectieve aanwijzingen zijn dat de Rabobank
niet alle ingevolge de oorspronkelijke contractuele bepalingen
Jaarrekening Rabobank Groep Jaarrekening Rabobank Pillar 3
verschuldigde bedragen zal kunnen innen. Het bedrag van de
voorziening is het verschil tussen de boekwaarde en het rea
liseerbare bedrag, zijnde de contante waarde van verwachte
kasstromen. Hierin zijn - naast de verwachte rente-inkomsten
en aflossingen - de bedragen opgenomen, die realiseerbaar
zijn uit garanties en waarborgen en contant gemaakt zijn
tegen het oorspronkelijke (gemiddelde) effectieve rentetarief
van leningen.
De voorziening voor leningen omvat verliezen wanneer er
objectieve aanwijzingen zijn dat er op de balansdatum sprake is
van verliezen in onderdelen van de leningenportefeuille.
Objectieve aanwijzingen voor een mogelijke waarde
vermindering kunnen zijn:
significante financiële problemen bij de kredietnemer;
in gebreke blijven of nalatigheid van kredietnemers bij de
betaling van interest en/of aflossing;
heronderhandeling van een lening;
kans op faillissement of financiële reorganisatie bij de krediet
nemer;
veranderende betalingsstatus van kredietnemers;
veranderingen in economische omstandigheden die aanlei
ding kunnen geven tot het in gebreke blijven van de krediet
nemer.
Bij elk afzonderlijk bedrijfsonderdeel worden de verliezen
geschat op basis van de kredietwaardigheidsbeoordeling van
de leners en de waarde van de zekerheden die zijn ondergezet
ten behoeve van de bank, waarbij rekening wordt gehouden
met de actuele economische omstandigheden waarin de leners
hun activiteiten ontplooien. De boekwaarde van de leningen
wordt verminderd door gebruik te maken van een voorzie
ningenrekening, gebaseerd op het door de bank meest waar
schijnlijk geachte scenario, en het bedrag van het verlies wordt
verantwoord in de winst-en-verliesrekening. Afboekingen van
voorzieningen voor verwachte verliezen op leningen vinden
plaats zodra het uitwinningsproces is beëindigd, de gestelde
zekerheden te gelde zijn gemaakt en er vrijwel geen andere
verhaalsmogelijkheid meer is en bij een formele schuldkwijt
schelding. Alsnog geïnde bedragen worden ten gunste
gebracht van de post 'Kosten kredietverliezen' in de winst-en-
verliesrekening. Zodra het continuïteitsperspectief is hersteld
en achterstanden conform afspraak zijn ingelopen, wordt de
lening niet langer als impaired (onvolwaardig) beschouwd.
Het management beoordeelt continu deze heronderhandelde
leningen om er zeker van te zijn dat aan alle criteria is voldaan en
dat de toekomstige kasstromen naar verwachting plaatsvinden.
Niet-presterende leningen (non-performing loans) zijn leningen
die voldoen aan minstens een van de volgende criteria:
Het zijn materiele leningen meteen achterstand groter dan
90 dagen;
271 Toelichting op de jaarrekening Rabobank
