Assurance-rapport van de onafhankelijke
accountant
Inhoudsopgave Bestuursverslag Corporate governance Jaarrekening Rabobank Groep Jaarrekening Rabobank Pillar 3
Aan: de raad van bestuur en de raad van commissarissen van
Coöperatieve Rabobank U.A.
Reikwijdte
Wij hebben opdracht gekregen om te rapporteren over de
effectiviteit van de interne beheersing van de geconsolideerde
financiële verslaggeving van Coöperatieve Rabobank U.A.
(hierna: Rabobank) per 31 december 2015.
De interne beheersing door een onderneming van haar financiële
verslaggeving is een proces dat is gericht op het verkrijgen van
een redelijke mate van zekerheid omtrent de betrouwbaarheid
van de financiële verslaggeving en het opmaken van de gecon
solideerde jaarrekening overeenkomstig algemeen aanvaarde
grondslagen voor financiële verslaggeving. De interne beheer
sing door een onderneming van haar financiële verslaggeving
heeft betrekking op haar grondslagen en procedures, die:
1. zien op het voeren van een administratie die, met een
redelijke mate van detaillering, een juist en getrouw beeld
geeft van de transacties en de beschikking over de activa
van die onderneming;
2. een redelijke mate van zekerheid bieden dat transacties
zodanig worden vastgelegd dat de geconsolideerde jaar
rekening kan worden opgesteld in overeenstemming met
International Financial Reporting Standards zoals aanvaard
binnen de Europese Unie en met Titel 9 Boek 2 van het in
Nederland geldende Burgerlijk Wetboek (BW) en dat de
ontvangsten en uitgaven van de onderneming uitsluitend
worden verricht met goedkeuring van het management van
die onderneming; en
3. een redelijke mate van zekerheid bieden dat de ongeoor
loofde verwerving en aanwending van, dan wel beschikking
over activa van de onderneming die van materiële invloed
zou kunnen zijn op de geconsolideerde jaarrekening, wordt
voorkomen dan wel tijdig wordt gesignaleerd.
Verantwoordelijkheden de raad van bestuur
Het is de verantwoordelijkheid van de raad van bestuur van
Rabobank te zorgen voor een effectieve interne beheersing
van de financiële verslaggeving en voor de beoordeling van
de effectiviteit van de interne beheersing van de financiële
verslaggeving.
De mededeling van de raad van bestuur met betrekking tot
haar beoordeling van de effectiviteit van de interne beheersing
van financiële verslaggeving is opgenomen op pagina 103.
Verantwoordelijkheden van de accountant
Onze verantwoordelijkheid is, het geven van een oordeel
betreffende de effectiviteit van de interne beheersing door
Rabobank van de geconsolideerde financiële verslaggeving per
31 december 2015, op basis van de werkzaamheden die in het
kader van onze assurance-opdracht zijn verricht.
We hebben onze opdracht uitgevoerd overeenkomstig
Nederlands recht, waaronder Standaard 3000 Assurance-
opdrachten anders dan opdrachten tot controle of beoordeling
van historische financiële informatie gebruikmakend van de
criteria zoals die zijn vastgesteld in Internal Control - Integrated
Frameworkuitgegeven door de Committee of Sponsoring
Organizations of theTreadway Commission (2013 raamwerk)
(de COSO-criteria). Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons
geldende ethische voorschriften en onze werkzaamheden
zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van
zekerheid wordt verkregen over de vraag of, in alle van mate
rieel belang zijnde aspecten, sprake is geweest van effectieve
beheersing van de financiële verslaggeving.
Een assurance-opdracht omvat onder meer het verwerven
van inzicht in de interne beheersing van de financiële verslag
geving, een evaluatie van de beoordeling door de raad van
bestuur van Rabobank, het testen en evalueren van opzet en
werking van de interne beheersingsmaatregelen en het ver
richten van alle overige werkzaamheden die wij gezien de
omstandigheden noodzakelijk achtten. Wij zijn van mening
dat de door ons verkregen assurance-informatie voldoende en
geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden.
Inherente beperkingen
Interne beheersingsmaatregelen van de financiële verslag
geving kunnen, vanwege hun aard, niet alle fouten of omissies
voorkomen of ontdekken. Bovendien is de projectie van een
eventuele evaluatie van de effectiviteit naar toekomstige ver
slagperiodes onderhevig aan het risico dat interne beheersings
maatregelen inadequaat kunnen worden offalen.
255 Assurance-rapport van de onafhankelijke accountant