Inhoudsopgave Bestuursverslag Corporate governance
De Rabobank bepaalt of de SPE in de geconsolideerde jaarre
kening moet worden opgenomen. De Rabobank voert daartoe
een beoordeling uit van de SPE door een reeks van factoren
te overwegen, waaronder de activiteiten, besluitvormings
bevoegdheden en de toerekening van voordelen en risico's van
de activiteiten van de SPE.
2.10 Geldmiddelen en kasequivalenten
Kasequivalenten zijn zeer liquide activa voor de korte termijn,
die worden aangehouden om te kunnen voldoen aan korte-
termijnverplichtingen in geldmiddelen en niet zozeer voor
investeringen of andere doeleinden. De resterende looptijd is
minder dan negentig dagen vanaf de aankoopdatum. Ze zijn
eenvoudig converteerbaar in vaststaande geldbedragen
en onderhevig aan een verwaarloosbaar risico van waarde
veranderingen.
2.11 Saldering van financiële activa en verplichtingen
Financiële activa en financiële verplichtingen worden gesaldeerd
en het nettobedrag wordt in de balans opgenomen als er een
juridisch afdwingbaar recht is om de verantwoorde bedragen
te salderen en als het voornemen bestaat om de verwachte
toekomstige kasstromen op nettobasis te verrekenen, of tegelij
kertijd het actief te realiseren en de verplichting af te wikkelen.
Het betreft hier met name saldering van rekening-courant en
derivaten. De saldering van belastingen wordt behandeld in
paragraaf 2.24.
2.12 Vreemde valuta
Buitenlandse entiteiten
Posten opgenomen in de jaarrekening van elke entiteit in
Rabobank Groep worden gewaardeerd op basis van de valuta
die het best de economische realiteit van de onderliggende
gebeurtenissen en omstandigheden weergeeft die relevant zijn
voor die entiteit (de functionele valuta).
De geconsolideerde jaarrekening wordt gepresenteerd in euro's,
de functionele valuta van de moedermaatschappij.
Winst-en-verliesrekeningen en kasstromen van buitenlandse
entiteiten worden omgerekend in de presentatievaluta van de
Rabobank tegen de koers op transactiedata die te benaderen
is door middel van gemiddelde koersen en hun balans wordt
omgerekend tegen de wisselkoersen op 31 december. Valuta
koersverschillen voortvloeiend uit de omrekening van de
netto-investering in buitenlandse entiteiten en van leningen en
overige valuta-instrumenten, aangemerkt als hedges van der
gelijke investeringen, worden verwerkt in het eigen vermogen.
Wanneer een buitenlandse entiteit is verkocht, worden derge
lijke valutakoersverschillen verantwoord in de winst-en-verlies-
rekening als deel van de winst of verlies op verkoop.
Jaarrekening Rabobank Groep Jaarrekening Rabobank Pillar 3
Goodwill en reëlewaardeaanpassingen, voortvloeiend uit de
overname van een buitenlandse entiteit, worden verantwoord
als activa en verplichtingen van de buitenlandse entiteit en
omgerekend tegen de slotkoers.
Transacties in vreemde valuta
Transacties in vreemde valuta worden omgerekend in de waar
deringsvaluta op basis van de wisselkoersen op de transactie
datum. Omrekeningsverschillen die ontstaan bij afwikkeling van
dergelijke transacties en bij omrekening van monetaire activa
en verplichtingen, luidend in buitenlandse valuta, worden
verantwoord in de winst-en-verliesrekening. Omrekenings
verschillen die kwalificeren als netto-investeringsafdekkingen
worden verantwoord in het eigen vermogen.
Omrekeningsverschillen op schuldpapieren en overige mone
taire financiële activa gewaardeerd tegen reële waarde worden
opgenomen onder valutakoerswinsten en verliezen. Omreke
ningsverschillen op niet-monetaire posten, zoals voor handels
doeleinden aangehouden eigenvermogensinstrumenten,
worden verantwoord als deel van reëlewaardewinsten of-ver
liezen. Omrekeningsverschillen op voor verkoop beschikbare
niet-monetaire posten worden opgenomen onder de herwaar
deringsreserve in het eigen vermogen.
2.13 Rente
Rentebaten en -lasten worden op basis van het toerekenings-
beginsel verantwoord in de winst-en-verliesrekening voor
alle rentedragende instrumenten waarbij de effectieverente-
methode wordt gehanteerd. Rentebaten omvatten mede
coupons met betrekking tot vastrentende financiële activa en
voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa en
geaccumuleerd agio en disagio op schatkistpapier en overige
contant gemaakte instrumenten. Wanneer leningen onderhevig
zijn aan bijzondere waardevermindering, worden zij afgewaar
deerd tot hun realiseerbare bedragen. Rentebaten worden
vervolgens verantwoord op basis van het oorspronkelijke rente
tarief dat is gehanteerd om de toekomstige kasstromen contant
te maken om het realiseerbare bedrag te bepalen. De rente op
derivaten aangehouden voor economische afdekkingsdoel
einden wordt afzonderlijk gepresenteerd onder de rentebaten.
2.14 Provisies
Inkomsten uit hoofde van vermogensbeheeractiviteiten bestaan
voornamelijk uit unit trust, fondsenbeheer en administratie.
Baten uit vermogensbeheer en assurantiebemiddeling worden
verantwoord als verdiend wanneer de dienst is geleverd.
Provisies worden verantwoord op basis van het toerekenings-
beginsel. Provisies voortvloeiend uit het onderhandelen of
deelnemen aan het onderhandelen van een transactie voor een
derde, bijvoorbeeld de overname van leningen, aandelen of
186 Rabobank Jaarverslag 2015
