Handelsportefeuille
De handelsportefeuille is gewaardeerd tegen marktwaarde dan wel de geschatte
opbrengstwaarde ultimo boekjaar. De waarderingsverschillen ter zake van de
handelsportefeuille worden verantwoord onder resultaat uit financiële transacties.
Ingekochte eigen obligaties en andere rentedragende waardepapieren bestemd voor
de wederverkoop worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs of lagere markt
waarde.
Certificates ofdeposit en commercial paper
Voorzover certificates of deposit en commercial paper zijn te beschouwen als
kredieten, vindt waardering plaats tegen nominale waarde. In andere gevallen
komt de waardering overeen met die van obligaties en andere rentedragende
waardepapieren.
Participaties
Participaties zijn gewaardeerd tegen de laagste van de verkrijgingsprijs en de
marktwaarde, bepaald per participatiefonds. Negatieve waardemutaties en
terugnemingen daarvan, alsmede dividenden worden in de winst-en-verliesrekening
opgenomen onder opbrengsten uit effecten en deelnemingen.
Deelnemingen
Deelnemingen waarin invloed van betekenis wordt uitgeoefend op het zakelijke en
financiële beleid zijn gewaardeerd tegen nettovermogenswaarde aan de hand van
de meest recente gegevens.
Het aandeel in de resultaten van de deelnemingen wordt in de winst-en-verlies
rekening opgenomen onder opbrengsten uit effecten en deelnemingen.
Overige deelnemingen zijn gewaardeerd tegen actuele waarde, waaronder is te
verstaan de waarde waartegen bestens kan worden verkocht onder aftrek van nog
te maken kosten. De hieruit ten opzichte van de verkrijgingsprijs voortvloeiende
positieve waardeverschillen worden gemuteerd op de herwaarderingsreserve
deelnemingen.
Verminderingen van de herwaarderingsreserve ten gevolge van verkoop worden ten
gunste van de winst-en-verliesrekening gebracht. Negatieve waardemutaties,
alsmede de terugneming daarvan worden verantwoord onder opbrengsten uit
effecten en deelnemingen, voorzover hiervoor geen reserve is gevormd.
Dividenden van de overige deelnemingen worden in de winst-en-verliesrekening
eveneens opgenomen onder opbrengsten uit effecten en deelnemingen.
De resultaten van buitenlandse vestigingen die luiden in vreemde valuta worden
omgerekend tegen de gemiddelde koersen van het boekjaar. Het hieruit resulterende
verschil met de betreffende balanswaarde wordt via de herwaarderingsreserve geleid.
Goodwill, zijnde het verschil tussen de verwervingsprijs en de nettovermogens
waarde van deelnemingen, wordt in het jaar van verwerving rechtstreeks ten laste
van het eigen vermogen (overige reserves) gebracht. Negatieve goodwill bij
aankoop van deelnemingen wordt rechtstreeks toegevoegd aan de herwaarderings
reserve. Op basis van de mate waarin de voordelen inzake de betreffende deel
neming worden gerealiseerd, valt de herwaarderingsreserve op systematische wijze
vrij ten gunste van de overige reserves.
Onroerende zaken en bedrijfsmiddelen
Onroerende zaken voor eigen gebruik
De bankgebouwen zijn gewaardeerd tegen actuele waarde, afgeleid uit de
vervangingswaarde op basis van continuïteit en functionaliteit.
Deze vervangingswaarde wordt verkregen door middel van periodieke taxaties,
zodanig dat elk gebouw ten minste één keer in de tien jaar wordt getaxeerd.
Voor de in het boekjaar niet getaxeerde panden wordt de actuele waarde
aangepast met behulp van bouwindexcijfers.
De verandering in de waarde die het gevolg is van deze waarderingsgrondslag
wordt ten gunste of ten laste van de herwaarderingsreserve gebracht, rekening
houdend met belastinglatenties.
Op de actuele waarde zijn afschrijvingen toegepast volgens de lineaire methode,
gebaseerd op een verwachte levensduur van maximaal 40 jaar.
Bankgebouwen in aanbouw zijn opgenomen tegen de uitgaafprijs. Tijdens de bouw
wordt niet afgeschreven.
Indien het voornemen bestaat om bepaalde panden te verkopen, worden deze
gewaardeerd tegen de getaxeerde opbrengstwaarde onder aftrek van te maken
kosten.
