afwaardering samenhangende belasting werd over deze extra afwaardering geleid.
Met ingang van de jaarrekening 1997 is deze systematiek verlaten.
Vanaf dat boekjaar is de stille reserve opgenomen in het fonds voor algemene
bankrisico's dat dient ter dekking van algemene risico's voor banken en het bank
bedrijf voorzover zulks geboden is om redenen van voorzichtigheid. In 1997 is niet
gemuteerd in het fonds.
Als gevolg van het voorgaande is de post waardeveranderingen van vorderingen in
de winst- en verliesrekeningen in 1997 niet vergelijkbaar met die in 1996. De post
heeft in 1997 uitsluitend betrekking op de mutaties in de noodzakelijk geachte
waardecorrecties op vorderingen.
I
Gezien het te verwaarlozen belang van de posten overige bedrijfslasten en waarde
veranderingen van financiële vaste activa zijn deze niet langer afzonderlijk in de
120 winst- en verliesrekening opgenomen. De posten zijn thans opgenomen onder
andere beheerskosten respectievelijk opbrengsten uit effecten en deelnemingen.
Grondslagen voor waardering en resultatenbepaling
s Algemeen
De activa en passiva zijn gewaardeerd tegen nominale waarde, tenzij een andere
waarderingsgrondslag is vermeld. Voor alle activa geldt dat deze zijn gewaardeerd
onder aftrek van noodzakelijk geachte waardeverminderingen.
Agio en disagio worden opgenomen onder respectievelijk overlopende activa en
overlopende passiva en worden over de looptijd van de desbetreffende posten in de
winst- en verliesrekening geamortiseerd.
Derivaten
Rentecontracten die verband houden met handelsactiviteiten zijn gewaardeerd tegen
marktwaarde. De marktwaarde is gebaseerd op de contante koers per balans
datum. Resultaten worden verantwoord onder resultaat uit financiële transacties.
Overige rentecontracten zijn gewaardeerd conform de activa en passiva waarop ze
betrekking hebben. De resultaten worden verantwoord onder rente in verhouding
tot het verstreken deel van de looptijd.
Valutacontracten die verband houden met opgenomen en uitgezette gelden worden
gewaardeerd tegen de contante koers per balansdatum. Resultaten uit hoofde van
deze transacties worden verantwoord onder rente in verhouding tot de looptijd.
De overige valutacontracten worden gewaardeerd tegen de op balansdatum
geldende marktnotering voor de resterende looptijd. De al dan niet gerealiseerde
valutakoersverschillen worden opgenomen onder resultaat uit financiële transacties.
Overige contracten worden gewaardeerd tegen marktwaarde.
Vreemde valuta
Deelnemingen luidende in vreemde valuta worden gewaardeerd tegen de contante
koers per balansdatum. De hieruit voortvloeiende valutakoersverschillen worden,
voorzover het koersrisico niet is ingedekt, onder het eigen vermogen verwerkt.
De overige activa en passiva luidende in vreemde valuta worden gewaardeerd
tegen de contante koers per balansdatum. De hiermee samenhangende koers-
resultaten worden verantwoord onder resultaat uit financiële transacties.
Leasing
In de balans zijn de vorderingen uit hoofde van de financiële leasing van roerende
en onroerende zaken opgenomen onder kredieten en bankiers. Ook de vorderingen
als gevolg van operationele leasing van roerende zaken zijn onder deze hoofden
gerubriceerd, terwijl de vorderingen in verband met operationele leasing van
onroerende zaken verantwoord zijn onder onroerende zaken en bedrijfsmiddelen.
De waarde van de in het kader van technolease overeenkomsten verworven rechten
is opgenomen onder kredieten.
In de resultatenrekening zijn de nettobaten van /easeovereenkomsten verantwoord
onder rentebaten, behoudens de resultaten van operationele leasing van onroerende
zaken. Hiervan zijn de baten opgenomen onder overige baten en de afschrijving
onder afschrijvingen. De nettobaten uit hoofde van de techrtoleaseovereenkomsten
zijn verantwoord onder rentebaten.
Kortlopend overheidspapier
Kortlopend overheidspapier wordt gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs of lagere
marktwaarde. Indien de rentevergoeding geheel of grotendeels wordt ontvangen
op het moment van aflossing, wordt de waardering verhoogd met een met de
resterende looptijd evenredig deel van het verschil tussen verkrijgingsprijs en
aflossingswaarde, berekend op basis van samengestelde interest.
