Effecten en syndicaten
Beleggingsportefeuille De obligaties zijn gewaardeerd tegen aflossingswaarde.
Het verschil met de verkrijgingswaarde wordt in de balans verantwoord onder
debiteuren of crediteuren en in evenredigheid aan de looptijd onder interest in de
winst- en verliesrekening verwerkt.
Genoteerde aandelen zijn gewaardeerd tegen de beurskoers ultimo boekjaar en
incourante aandelen tegen de geschatte opbrengstwaarde. De hieruit voort
vloeiende niet gerealiseerde waardeverschillen worden, rekening houdend met
belastinglatenties, gemuteerd op de reserve koersverschillen effecten.
Gerealiseerde koersverschillen worden in de winst- en verliesrekening opgenomen
onder andere baten.
Handelsportefeuille
De handelsportefeuille is gewaardeerd tegen de laatst bekende koersen ultimo
boekjaar. De waarderingsverschillen terzake van de handelsportefeuille worden
onder andere baten verantwoord.
Opties
Opties zijn gewaardeerd tegen de laatst bekende beurskoers per balansdatum.
Certificates of Voor zover certificates of deposit, commercial paper en euronotes zijn te
deposit, commercial beschouwen als kredietverlening, vindt waardering plaats tegen nominale waarde,
paper en euronotes Voor zover geen kredietverlening komt de waardering overeen met die van
obligaties.
Deelnemingen
De deelnemingen zijn gewaardeerd tegen netto vermogenswaarde aan de hand
van de meest recente gegevens, tenzij de aan de deelneming verbonden risico's, de
rentabiliteit of de mate van invloed op het beleid tot een lagere waardering
aanleiding geven.
Het aandeel in de resultaten van de minderheidsdeelnemingen wordt in de winst
en verliesrekening opgenomen onder andere baten.
Een bedrag gelijk aan de wijziging in de waarde van de deelnemingen op grond van
het resultaat van en het dividend uit de deelnemingen wordt via de winst
bestemming gemuteerd op de reserve niet uitgekeerde resultaten deelnemingen.
Er is geen rekening gehouden met eventuele belastingen op toekomstige dividenden.
Participaties zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs of lagere marktwaarde.
Goodwill, zijnde het verschil tussen de verwervingsprijs en de netto vermogens
waarde van deelnemingen, wordt in maximaal vijf jaar ten laste van de winst- en
verliesrekening (andere lasten) afgeschreven. Het nog niet afgeschreven gedeelte
van de goodwill is opgenomen onder debiteuren.
Onroerende goederen en inventaris
Onroerende goederen De bankgebouwen zijn gewaardeerd tegen actuele waarde, afgeleid uit de
voor eigen gebruik vervangingswaarde op basis van continuïteit en functionaliteit.
Deze vervangingswaarde wordt verkregen door middel van periodieke taxaties,
zodanig dat elk gebouw ten minste een keer in de tien jaar wordt getaxeerd.
Voor de in het boekjaar niet getaxeerde panden wordt de actuele waarde
aangepast met behulp van bouwindexcijfers.
46
De verandering in de waarde, welke het gevolg is van deze waarderingsgrondslag,
wordt ten gunste respectievelijk ten laste van de herwaarderingsreserve gebracht,
rekening houdend met belastinglatenties.
Op de actuele waarde zijn afschrijvingen toegepast volgens de lineaire methode,
gebaseerd op een verwachte levensduur van maximaal 33 V3 jaar
Bankgebouwen in aanbouw zijn opgenomen tegen de uitgaafprijs, verminderd met
WIR-premie; tijdens de bouw wordt niet afgeschreven.
Indien het voornemen bestaat om bepaalde panden te verkopen, worden deze
gewaardeerd tegen de getaxeerde opbrengstwaarde onder aftrek van te maken
kosten.
Afkoopsommen van in erfpacht verkregen gronden worden in maximaal 33Vi jaar
afgeschreven.
Onroerende goederen De met-bedrijfsgebonden gebouwen zijn gewaardeerd tegen actuele waarde
niet voor eigen Actuele waarde betreft de waarde waartegen bestens kan worden verkocht onder
gebruik aftrek van te maken kosten; deze wordt verkregen door middel van taxaties.
Voor de in het boekjaar niet getaxeerde panden wordt de actuele waarde
aangepast met behulp van bouwindexcijfers.
Hierop zijn afschrijvingen toegepast volgens de lineaire methode, gebaseerd op
een verwachte levensduur van maximaal 331/3 jaar
Onroerende goederen verkregen uit de afwikkeling van vorderingen zijn
opgenomen tegen de verkrijgingsprijs of, indien lager, de waarde waartegen
bestens kan worden verkocht onder aftrek van te maken kosten.
Onderhanden bouwprojecten worden verantwoord tegen vervaardigingsprijs of.
indien lager, de waarde waartegen bestens kan worden verkocht onder aftrek van
te maken kosten.
Ontvangen koopsommen worden hierop in mindering gebracht.
Inventaris De inventaris is gewaardeerd tegen uitgaafprijs onder toepassing van jaarlijkse
lineaire afschrijvingen afhankelijk van de geschatte levensduur De WIR-premie
wordt in mindering gebracht op de investeringen en naar gelang de afschrijvings
termijnen pro rata parte ten gunste van het resultaat gebracht.
Voorziening algemene bedrijfsrisico's
Deze voorziening, welke is opgenomen onder crediteuren, heeft betrekking op het
algemene risico dat rechtstreeks of door deelnemingen wordt gelopen uit hoofde
van kredietverlening en het overige actieve bankbedrijf.
Jaarlijks wordt ten laste van de winst- en verliesrekening aan deze voorziening een
bedrag toegevoegd. Bij het vaststellen van deze toevoeging wordt rekening
gehouden met de omvang en samenstelling van de kredietportefeuille en met de
aard van de overige bankactiviteiten.
Voorziening voor latente belastingverplichtingen
Deze voorziening is eveneens opgenomen onder crediteuren en heeft betrekking
op de uitgestelde belastingverplichtingen ten gevolge van waarderingsverschillen.
Berekening van deze voorziening heeft plaatsgevonden tegen het nominale
belastingtarief.
47
