Effecten en syndicaten
Beleggingsportefeuille De obligaties zijn gewaardeerd tegen aflossingswaarde.
Het verschil met de verkrijgingswaarde wordt in de balans verantwoord onder
debiteuren of crediteuren en in evenredigheid aan de looptijd onder interest in de
winst- en verliesrekening verwerkt.
Genoteerde aandelen zijn gewaardeerd tegen de beurskoers ultimo boekjaar en
incourante aandelen tegen de geschatte opbrengstwaarde.
De hieruit voortvloeiende niet gerealiseerde waardeverschillen worden, rekening
houdend met belastinglatenties, gemuteerd op de reserve koersverschillen
effecten. Gerealiseerde koersverschillen worden in de winst- en verliesrekening
opgenomen onder andere baten.
Handelsportefeuille De handelsportefeuille is gewaardeerd tegen de laatst bekende koersen ultimo
boekjaar. De waarderingsverschillen terzake van de handelsportefeuille worden
onder andere baten verantwoord.
Deelnemingen
De deelnemingen zijn gewaardeerd tegen netto vermogenswaarde aan de hand
van de meest recente gegevens, tenzij de aan de deelneming verbonden risico's, de
rentabiliteit of de mate van invloed op het beleid tot een lagere waardering
aanleiding geven.
Het aandeel in de resultaten wordt in de winst- en verliesrekening opgenomen
onder andere baten.
Een bedrag gelijk aan de wijziging in de waarde van de deelnemingen op grond van
het resultaat van en het dividend uit de deelnemingen wordt via de winst
bestemming gemuteerd op de reserves niet uitgekeerde resultaten deelnemingen.
Er is geen rekening gehouden met eventuele belastingen op toekomstige
dividenden.
Goodwill, zijnde het verschil tussen de verwervingsprijs en de netto vermogens
waarde van deelnemingen, wordt in maximaal vijf jaar ten laste van de winst- en
verliesrekening (andere lasten) afgeschreven. Het nog niet afgeschreven gedeelte
van de goodwill is opgenomen onder overige debiteuren.
Onroerende goederen en inventaris
Onroerende goederen De bankgebouwen zijn gewaardeerd tegen actuele waarde, afgeleid uit de
voor eigen gebruik vervangingswaarde op basis van continuïteit en functionaliteit.
Deze vervangingswaarde wordt verkregen door middel van periodieke taxaties,
zodanig dat elk gebouw ten minste een keer in de tien jaar wordt getaxeerd.
Voor de in het boekjaar niet getaxeerde panden wordt de actuele waarde
aangepast met behulp van bouwindexcijfers.
De verandering in de waarde, welke het gevolg is van deze waarderingsgrondslag,
wordt ten gunste respectievelijk ten laste van de herwaarderingsreserve gebracht,
rekening houdend met belastinglatenties.
Op de actuele waarde zijn afschrijvingen toegepast volgens de lineaire methode,
gebaseerd op een verwachte levensduur van maximaal 3 3 Vb jaar.
Bankgebouwen in aanbouw zijn opgenomen tegen de uitgaafprijs, verminderd met
WIR-premie; tijdens de bouw wordt niet afgeschreven.
48
Indien het voornemen bestaat om bepaalde panden te verkopen, worden deze
gewaardeerd tegen de getaxeerde opbrengstwaarde.
Afkoopsommen van in erfpacht verkregen gronden worden in maximaal 33V3 jaar
afgeschreven.
Onroerende goederen De niet-bedrijfsgebonden gebouwen zijn gewaardeerd tegen actuele waarde of
niet voor eigen lagere verkrijgingsprijs.
gebruik Actuele waarde betreft de waarde bij willige verkoop; deze wordt verkregen door
middel van taxaties. Voor de in het boekjaar niet getaxeerde panden wordt de
actuele waarde aangepast met behulp van bouwindexcijfers.
Hierop zijn afschrijvingen toegepast volgens de lineaire methode, gebaseerd op
een verwachte levensduur van maximaal 33 V3 jaar.
Onroerende goederen verkregen uit de afwikkeling van vorderingen worden
opgenomen tegen de geschatte opbrengstwaarde.
Onderhanden bouwprojecten worden verantwoord tegen uitgaafprijs, met dien
verstande, dat ontvangen koopsommen hierop in mindering worden gebracht.
Het verkoopresultaat wordt verantwoord in het jaar waarin een project is voltooid
en verkocht c.q. in exploitatie genomen. Voorzienbare verliezen worden op de
waardering in mindering gebracht in het jaar waarin zij ontstaan.
Inventaris De inventaris is gewaardeerd tegen uitgaafprijs onder toepassing van jaarlijkse
lineaire afschrijvingen afhankelijk van de geschatte levensduur.
De WIR-premie wordt in mindering gebracht op de investeringen en naar gelang
de afschrijvingstermijnen pro rata parte ten gunste van het resultaat gebracht.
Voorziening algemene bedrijfsrisico's
Deze voorziening, welke is opgenomen onder crediteuren, heeft betrekking op het
algemene risico dat rechtstreeks of door deelnemingen wordt gelopen uit hoofde
van kredietverlening en het overige actieve bankbedrijf.
Jaarlijks wordt ten laste van de winst- en verliesrekening aan deze voorziening een
bedrag toegevoegd. Bij het vaststellen van deze toevoeging wordt rekening
gehouden met de omvang en samenstelling van de kredietportefeuille en met de
aard van de overige bankactiviteiten.
Voorziening voor latente belastingverplichtingen
Deze voorziening is eveneens opgenomen onder crediteuren en heeft betrekking
op de uitgestelde belastingverplichtingen ten gevolge van waarderingsverschillen.
Berekening van deze voorziening heeft plaatsgevonden tegen het nominale
belastingtarief.
Regeling pensioenen en Vrijwillig Vervroegde Uittreding
Het pensioenreglement is gebaseerd op het eindloonsysteem met levens-
jarenbeginsel. Het arbeidsongeschiktheids-pensioenreglement voorziet in een
uitkering bij arbeidsongeschiktheid in de zin van de WAO en geeft een aanvulling
op de WAO/AAW-uitkeringen.
Deze verplichtingen zijn verzekerd door onderbrenging bij een afzonderlijke
stichting, te weten Stichting Pensioenfonds Rabobankorganisatie, op basis van een
koopsommenstelsel.
49
