Toelichting
Voor zover beslissingen in 1 984 hebben geleid tot een andere
presentatie, zijn de cijfers van 1 983 aangepast, zodat vergelijking
mogelijk blijft. Indien in de tekst bedragen tussen haakjes zijn vermeld,
dan betreffen deze het voorgaande boekjaar.
Grondslagen voor consolidatie
In deze geconsolideerde jaarrekening zijn verwerkt de gegevens van de
gezamenlijke aangesloten banken, van Rabobank Nederland met haar
meerderheidsdeelnemingen, van de Rabohypotheekbank NV met haar
meerderheidsdeelneming en de Onderlinge Waarborgmaatschappij
Rabobanken BA.
De activa en passiva en de resultaten van de meerderheids
deelnemingen zijn voor 100% in de jaarrekening opgenomen.
Het minderheidsbelang van derden is in de jaarrekening afzonderlijk
opgenomen.
Algemeen Grondslagen voor waardering en resultatenbepaling
De activa en passiva zijn gewaardeerd tegen nominale waarde, tenzij
een andere waarderingsgrondslag is vermeld.
Bedragen in vreemde valuta en resultaten van buitenlandse deel
nemingen zijn omgerekend tegen de laatst bekende koersen van het
boekjaar.
Bankiers in binnen- en buitenland, wissels, vorderingen op of onder
garantie van de overheid, debiteuren
Deze activa zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde onder aftrek
van de nodig geachte voorzieningen.
Effecten
De obligaties, behorende tot de beleggingsportefeuille, zijn
gewaardeerd tegen aflossingswaarde.
Het verschil met de verkrijgingswaarde wordt in de balans verantwoord
en in evenredigheid aan de looptijd in de winst- en verliesrekening
verwerkt.
Genoteerde aandelen zijn gewaardeeerd tegen de beurskoers ultimo
boekjaar en incourante aandelen tegen de geschatte opbrengstwaarde.
De hieruit voortvloeiende waardeverschillen worden gemuteerd op de
reserve koersverschillen effecten.
De handelsportefeuille is gewaardeerd tegen de laatst bekende koersen
ultimo boekjaar. De waarderingsverschillen terzake van de handels
portefeuille worden onder andere baten verantwoord.
Indien hiertoe aanleiding bestaat vindt afwaardering plaats wegens
onvolwaardigheid.
Deelnemingen
Minderheidsdeelnemingen zijn gewaardeerd op basis van de intrinsieke
waarde aan de hand van de meest recente gegevens, tenzij de aan de
deelneming verbonden risico's, de rentabiliteit of de mate van invloed
op het beleid tot een lagere waardering aanleiding geven.
Het aandeel in de resultaten wordt in de winst- en verliesrekening
48
opgenomen en voor zover niet als dividend ontvangen gemuteerd op de
reserve niet uitgekeerde resultaten minderheidsdeelnemingen
Intrinsieke waardebepaling vindt voor zover mogelijk plaats volgens
waarderingsgrondslagen van de Rabobankorganisatie. Koersverschillen
uit hoofde van deelnemingen in vreemde valuta worden verantwoord
onder reserve waardeverschillen.
Goodwill, zijnde het verschil tussen de verwervingsprijs en de
intrinsieke waarde van deelnemingen, wordt in maximaal vijf jaar ten
laste van de winst- en verliesrekening (andere lasten) afgeschreven.
Het nog niet afgeschreven gedeelte van de goodwill is opgenomen
onder deelnemingen.
Onroerende goederen en inventaris
De bankgebouwen zijn gewaardeerd tegen actuele waarde, afgeleid uit
de vervangingswaarde op basis van continuïteit en functionaliteit.
Deze vervangingswaarde wordt verkregen door middel van periodieke
taxaties. Voor de in het jaar niet getaxeerde panden wordt de actuele
waarde aangepast met behulp van indexaties.
De verandering in de waarde, welke het gevolg is van deze
waarderingsgrondslag, wordt ten gunste respectievelijk ten laste van de
herwaarderingsreserve gebracht, rekeninghoudend met belasting-
latenties.
Op de actuele waarde zijn afschrijvingen toegepast volgens de lineaire
methode, gebaseerd op een verwachte levensduur van maximaal
33'A jaar.
De WIR-basispremie wordt beschouwd als een kostprijsverlagende
factor. De toeslagen op de basispremie worden op een egalisatie-
rekening verantwoord en in evenredigheid aan de verwachte levens
duur van het actief ten gunste van de resultatenrekening geboekt.
Bankgebouwen in aanbouw zijn opgenomen tegen de uitgaafprijs,
verminderd met eventuele WIR-basispremie; tijdens de bouw wordt
niet afgeschreven.
Indien het voornemen bestaat om bepaalde panden te verkopen,
worden deze gewaardeerd tegen de getaxeerde opbrengstwaarde.
Afkoopsommen van in erfpacht verkregen gronden worden in maximaal
331/3 jaar afgeschreven.
De niet-bedrijfsgebonden gebouwen zijn gewaardeerd tegen actuele
waarde, of lagere verkrijgingsprijs.
Actuele waarde betreft de waarde bij willige verkoop welke wordt
verkregen door middel van taxaties, waarbij zonodig indexatie wordt
toegepast.
Hierop zijn afschrijvingen toegepast volgens de lineaire methode,
gebaseerd op een verwachte levensduur van maximaal 33 h jaar.
Projectontwikkeling Onderhanden bouwprojecten worden verantwoord tegen kostprijs, met
dien verstande, dat ontvangen koopsommen hierop in mindering
worden gebracht. Het verkoopresultaat wordt verantwoord in het jaar
waarin een project is voltooid en verkocht c.q. in exploitatie genomen.
Voorzienbare verliezen worden op de waardering in mindering
gebracht in het jaar waarin zij ontstaan.
Onroerend goed
in eigen gebruik
Onroerend goed niet
in eigen gebruik
49
