Toelichting
De jaarrekening 1982 is ingericht volgens het model dat met ingang van 1982
voor het bankwezen op grond van de Wet Toezicht Kredietwezen is voor
geschreven. Hierdoor treden belangrijke wijzigingen op in de rubricering van
zowel balans als winst- en verliesrekening.
De cijfers van 1981 zijn dienovereenkomstig aangepast zodat vergelijking
mogelijk blijft.
De wijzigingen in waarderingsgrondslagen zijn van ondergeschikt belang.
Grondslagen voor consolidatie
In deze geconsolideerde jaarrekening zijn verwerkt de gegevens van de
gezamenlijke aangesloten banken, van Rabobank Nederland met haar
meerderheidsdeelnemingen, van de Rabohypotheekbank N.V. met haar
meerderheidsdeelneming, van de Onderlinge Kredietverzekerings
maatschappij Rabobanken W.A. in liquidatie en de Onderlinge Waarborg
maatschappij Rabobanken B.A. De activa en passiva en de resultaten van de
meerderheidsdeelnemingen zijn voor 100% in de jaarrekening opgenomen.
Het minderheidsbelang van derden is in de balans onder crediteuren
opgenomen. Het aan derden toekomende aandeel in het resultaat is in de
winst- en verliesrekening in mindering gebracht op interest.
Grondslagen voor waardering en resultatenbepaling
Algemeen De activa en passiva zijn gewaardeerd tegen nominale waarde, tenzij een
andere waarderingsgrondslag is vermeld.
Bedragen in vreemde valuta en resultaten van buitenlandse vestigingen zijn
omgerekend tegen de laatst bekende koersen van het boekjaar.
Bankiers in binnen- en buitenland, wissels, vorderingen op of onder
garantie van de overheid, debiteuren
Deze activa zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde onder aftrek van de
nodig geachte voorzieningen.
Effecten
De obligaties, behorende tot de beleggingsportefeuille, zijn gewaardeerd tegen
aflossingswaarde.
Het verschil met de verkrijgingswaarde wordt onder transitoria verantwoord
en in evenredigheid aan de looptijd in de winst- en verliesrekening verwerkt.
Genoteerde aandelen zijn gewaardeerd tegen de beurskoers ultimo boekjaar
en incourante aandelen tegen de geschatte opbrengstwaarde.
De handelsportefeuille is gewaardeerd tegen de laatst bekende koersen ultimo
boekjaar.
Indien hiertoe aanleiding bestaat vindt afwaardering plaats wegens
onvolwaardigheid.
De waarderingsverschillen terzake van de aandelen en de handelsportefeuille
worden onder andere baten verantwoord.
38
Deelnemingen
Minderheidsdeelnemingen zijn gewaardeerd op basis van intrinsieke waarde,
aan de hand van de meest recente gegevens, tenzij de aan de deelneming
verbonden risico's, de rentabiliteit of de mate van invloed op het beleid tot een
lagere waardering aanleiding geven.
Intrinsieke waardebepaling vindt voor zover mogelijk plaats volgens
waarderingsgrondslagen van de Rabobankorganisatie.
Het aandeel in de resultaten wordt in de winst- en verliesrekening opgenomen
en gemuteerd op de reserve niet uitgekeerde resultaten minderheids
deelnemingen.
De goodwill, zijnde het verschil tussen de kostprijs en de intrinsieke waarde
van deelnemingen, wordt in maximaal vijfjaar ten laste van de winst- en
verliesrekening (andere lasten) afgeschreven. Het nog niet afgeschreven
gedeelte van de goodwill is opgenomen onder deelnemingen
Onroerende goederen en inventaris
De bankgebouwen zijn opgenomen tegen actuele waarde, zijnde kostprijs of,
indien hoger, de vervangingswaarde op basis van geïndexeerde bouwkosten.
Hierop zijn afschrijvingen toegepast volgens de lineaire methode, gebaseerd
op een verwachte levensduur van 33 Va jaar. De W.I.R.-basispremie wordt
beschouwd als een kostprijsverlagende factor en is derhalve op de actuele
waarde in mindering gebracht. De toeslagen op de basispremie worden
op een egalisatierekening verantwoord en in evenredigheid aan de verwachte
levensduur van het actief ten gunste van de resultatenrekening geboekt.
Bankgebouwen in aanbouw zijn opgenomen tegen de uitgaafprijs, verminderd
met eventuele W.I.R.-basispremie; tijdens de bouw wordt niet afgeschreven.
De niet bedrijfsgebonden gebouwen zijn eveneens gewaardeerd tegen actuele
waarde, zijnde kostprijs of, indien hoger, de vervangingswaarde op basis van
geïndexeerde bouwkosten.
Deze bedragen worden verminderd met lineaire afschrijvingen op basis van
een verwachte levensduur van 33 V3 jaar.
Indien het voornemen bestaat om bepaalde panden te verkopen, worden deze
gewaardeerd op de getaxeerde opbrengstwaarde.
De uit herwaardering van gebouwen voortvloeiende vermogensmutaties
worden, onder aftrek van de daarop drukkende latente belastingverplichting,
verwerkt in de herwaarderingsreserve.
Afkoopsommen van in erfpacht verkregen gronden worden in 33'/3jaar
afgeschreven.
39
