De per saldo actieve latenties zijn
opgenomen onder 'Overlopende
activa'. De verschuldigde vennoot
schapsbelasting wordt opgenomen
onder 'Overige schulden'.
met de fiscale effecten, in het eigen
vermogen verantwoord onder het
hoofd 'Overige reserves'.
Alle overige valutakoersverschillen
worden in het resultaat verantwoord.
Agio of disagio uit hoofde van
waardepapieren en leningen wordt
opgenomen onder betreffende
vorderingen of schulden en wordt
over de resterende looptijd van de
desbetreffende posten in de winst- en
verliesrekening verwerkt.
Waardepapieren worden opgenomen
tegen de aankoopprijs of de contante
waarde bij uitgifte.
De overige overlopende activa en
passiva worden afzonderlijk vermeld.
RENTEDRAGENDE WAARDE
PAPIEREN EN AANDELEN
De rentedragende waardepapieren
en aandelen, alle onderdeel
uitmakende van de handels
portefeuille, worden gewaardeerd
tegen marktwaarde per balansdatum.
OMREKENING VALUTA'S
Activa en passiva in vreemde valuta
worden omgerekend tegen de
koersen ultimo boekjaar. Posten uit
de winst- en verliesrekening in
vreemde valuta worden omgerekend
tegen een gewogen gemiddelde koers
over het boekjaar. De omrekenings
verschillen, voortvloeiende uit het
hanteren van zowel koersen ultimo
boekjaar als gewogen gemiddelde
koersen, worden in het eigen
vermogen verwerkt onder het hoofd
'Overige reserves'.
Valutaresultaten als gevolg van
afdekkingsverschillen van
buitenlandse deelnemingen worden,
met inbegrip van de hiermee verband
houdende resultaten op afdekkings-
transacties, en rekening houdend
RESULTATEN BE PALING
Onder de voorafgaande paragrafen is
ten aanzien van een aantal
resultatenposten vermeld hoe deze
in de jaarrekening worden verwerkt.
Baten en lasten worden in het
algemeen verantwoord in het jaar
waarop ze betrekking hebben.
De rentebaten, waaronder begrepen
de resultaten uit rente-instrumenten
en de kredietprovisies, worden
verwerkt in het boekjaar waarop zij
betrekking hebben, tenzij zij
oninbaar worden geacht.
Eenmalige baten en lasten, voort
vloeiend uit de actieve en passieve
financiering, worden in het
algemeen verantwoord in de winst
en verliesrekening van het jaar
waarin de gelden worden uitgezet
respectievelijk opgenomen.
De overige provisies worden in het
algemeen verantwoord in het jaar
van ontvangst.
De kosten worden toegerekend aan
het boekjaar waarop zij betrekking
hebben.
Bij de berekening van de
belastingdruk wordt uitgegaan van
het in de winst- en verliesrekening
verantwoorde 'Bedrijfsresultaat
voor belastingen' rekening houdend
met fiscaal niet dan wel beperkt
aftrekbare bedragen.
