TOELICHTING
Belastingen
De latenties, ontstaan als gevolg van afwijkende fiscale
waardering van activa en passiva, worden berekend op
basis van de contante waarde per balansdatum.
De per saldo actieve latenties zijn opgenomen onder
'Overlopende activa'.
De verschuldigde vennootschapsbelasting wordt
opgenomen onder 'Overige schulden'.
Agio of disagio uit hoofde van waardepapieren en
leningen wordt opgenomen onder betreffende
vorderingen of schulden en wordt over de resterende
looptijd van de desbetreffende posten in de winst- en
verliesrekening verwerkt.
Waardepapieren worden opgenomen tegen de
aankoopprijs of de contante waarde bij uitgifte.
De overige overlopende activa en passiva worden
afzonderlijk vermeld.
Rentedragende
waardepapieren en aandelen
De rentedragende waardepapieren en aandelen, alle
onderdeel uitmakende van de handelsportefeuille,
worden gewaardeerd tegen marktwaarde per
balansdatum.
Omrekening valuta's
Activa en passiva in vreemde valuta worden
omgerekend tegen de koersen ultimo boekjaar. Posten
uit de winst- en verliesrekening in vreemde valuta
worden omgerekend tegen een gewogen gemiddelde
koers over het boekjaar. De omrekeningsverschillen,
voortvloeiende uit het hanteren van zowel koersen
ultimo boekjaar als gewogen gemiddelde koersen,
worden in het eigen vermogen verwerkt onder het hoofd
'Overige reserves'.
Valutaresultaten als gevolg van dekkingsverschillen van
buitenlandse deelnemingen worden, met inbegrip van
de hiermee verband houdende resultaten op dekkings-
transacties, en rekening houdend met de fiscale
effecten, in het eigen vermogen verantwoord onder het
hoofd 'Overige reserves'.
Alle overige valutaverschillen worden in het resultaat
verantwoord.
Resultatenbepaling
Onder de voorafgaande paragrafen is ten aanzien van
een aantal resultatenposten vermeld hoe deze in de
jaarrekening worden verwerkt.
Baten en lasten worden in het algemeen verantwoord in
het jaar waarop ze betrekking hebben.
De rentebaten, waaronder begrepen de resultaten uit
rente-instrumenten en de kredietprovisies, worden
verwerkt in het boekjaar waarop zij betrekking hebben,
tenzij zij oninbaar worden geacht.
Éénmalige baten en lasten, voortvloeiend uit de actieve
en passieve financiering, worden in het algemeen
verantwoord in de winst- en verliesrekening van het jaar
waarin de gelden worden uitgezet respectievelijk
opgenomen.
De overige provisies worden in het algemeen
verantwoord in het jaar van ontvangst.
De kosten worden toegerekend aan het boekjaar waarop
zij betrekking hebben.
Bij de berekening van de belastingdruk wordt uitgegaan
van het in de winst- en verliesrekening verantwoorde
'Bedrijfsresultaat vóór belastingen', rekening houdend
met fiscaal niet dan wel beperkt aftrekbare bedragen.
Ml
