Toelichting
21
Algemeen
Grondslagen voor consolidatie
Grondslagen van de wijze
waarop het eigen vermogen
en de winst bepaald zijn
De onroerend goed belangen werden in het verslagjaar merendeels overgedragen aan een
dochtermaatschappij van AEGON N.V. (Groninger Financieringen B.V.).
Het betreft alle tegen boekwaarde verkochte aandelen van Gemeenschappelijk Eigendom B. V.
inclusief haar dochteronderneming Kok Groep B. V alsmede de garantie van FGH ten behoeve
vanTransveer B. V. Met de overdracht van deze deelnemingen werd ook de financiering daar
van door FGH beëindigd. Het totaal van de groepsbalans van FGH nam daardoor af met
ca. f400 mln, waarvan de helft de hypothecaire portefeuille betrof.
Voorts heeft AEGON N.V. aangekondigd de door haar verkregen optie, de aandelen van FGH
in Aannemingsmaatschappij Gebam B. V. te verwerven, in 1988 uit te oefenen.
De groeps jaarrekening omvat de cijfers van de Friesch-Groningsche Hypotheekbank N.V. en
haar dochtermaatschappijen met uitzondering van de in 1988 te vervreemden dochtermaat
schappij Aannemingsmaatschappij Gebam B. V. Voor als joint ventures aan te merken dochter
maatschappijen wordt in het algemeen proportionele consolidatie toegepast.
In de cijfers ter vergelijking zijn de in 1987 aan AEGON N.V. overgedragen deelnemingen niet
geconsolideerd, doch voor de intrinsieke waarde opgenomen in de post ’’Deelnemingen”.
Het resultaat van deze deelnemingen is onder ’’Resultaat deelnemingen” opgenomen.
Effecten, alle deel uitmakend van de handelsportfeuille, worden gewaardeerd tegen de beurs
koersen per balansdatum. De niet ter beurze genoteerde effecten zijn opgenomen tegen de
geschatte opbrengstwaarde per balansdatum.
Vorderingen worden gewaardeerd op nominale waarde onder aftrek van afboekingen wegens
oninbaarheid. Daarnaast is er ter dekking van algemene risico’s uit hoofde van de krediet
verlening een voorziening gevormd, welke is opgènomen onder ’’Crediteuren” (art. 11 lid 2
W.T.K.).
De deelnemingen worden gewaardeerd tegen de intrinsieke waarde op basis van de waarderings
grondslagen zoals bij de Friesch-Groningsche Hypotheekbank N.V. worden toegepast.
Wijzigingen in de intrinsieke waarde voor zover deze betrekking hebben op behaalde resultaten
worden tezamen met de resultaten bij verkoop van deelnemingen verantwoord in de post
’’Resultaat deelnemingen”.
Onroerend goed in exploitatie wordt gewaardeerd tegen de kosten van aankoop of stichting
verminderd met afschrijvingen, doch niet hoger dan de marktwaarde.
Als verkoopresultaat van het onroerend goed in exploitatie wordt verantwoord het verschil
tussen opbrengst en boekwaarde.
De kantoorgebouwen in eigen gebruik worden gewaardeerd tegen actuele waarde.
Afgeschreven wordt op onroerend goed in exploitatie en kantoorgebouwen in eigen gebruik,
rekening houdend met de geschatte levensduur én restwaarde.
De bedragen welke luiden in vreemde valuta worden omgerekend tegen de valutakoers per ba
lansdatum. Valutaverschillen met betrekking tot deelnemingen worden rechtstreeks ten gunste
of ten laste van het eigen vermogen gebracht, onder het hoofd ’’Reserve koersverschillen”.
In enkele gevallen worden langlopende leningen in vreemde valuta aangetrokken omdat wordt
verwacht dat gedurende de looptijd het rentevoordeel de nadelige koersverschillen zal
overtreffen. Voor dergelijke leningen wordt aan de voorziening valutarisico’s een bedrag toege
voegd, gelijk aan het verschil tussen de interest- en plaatsingskosten van deze leningen ten
opzichte van soortgelijke binnenlandse leningen, verminderd met eventuele dekkingskosten.
Koersverschillen en eventuele dekkingskosten met betrekking tot deze leningen worden via deze
voorziening verantwoord. Overige valutaverschillen worden in het resultaat verantwoord.
Baten en lasten worden in het algemeen verantwoord in het jaar waarop ze betrekking hebben.
Eenmalige baten en kosten, verbonden aan de actieve en passieve financiering, worden verant
woord in de winst- en verliesrekening van het jaar waarin de gelden worden uitgezet resp.
opgenomen.
De in de winst- en verliesrekening opgenomen vennootschapsbelasting wordt berekend over het
saldo van deze rekening met inachtneming van vrijgestelde winstbestanddelen.
De voorziening voor latente belastingverplichtingen betreft verschillen tussen fiscaal en
commercieel vermogen, waarbij in voorkomende gevallen rekening wordt gehouden met
compensabele verliezen voorzover realisatie daarvan redelijkerwijs te verwachten is.
Een lijst met namen en zetels van deelnemingen is gedeponeerd bij het Handelsregister te
Amsterdam.
De vennootschappelijke winst- en verliesrekening van de Friesch-Groningsche Hypotheekbank
N.V. is opgesteld onder toepassing van artikel 402 Boek 2 B.W.
