Toelichting
Inleiding
Deze jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de bepalingen van het Burgerlijk Wetboek,
Boek 2, Titel 9, het Besluit jaarrekening banken en het Besluit modellen jaarrekening.
De jaarrekening van Friesland Bank N.V. is gedeponeerd bij het Handelsregister, gehouden bij de
Kamer van Koophandel en Fabrieken te Leeuwarden.
Stelselwijziging
Met ingang van dit boekjaar wordt de balans opgesteld vóór winstverdeling. De vergelijkende cijfers
zijn hiervoor aangepast.
Grondslagen voor de consolidatie
In de geconsolideerde jaarrekening zijn de cijfers begrepen van Friesland Bank N.V. geconsolideerd
met haar directe en indirecte deelnemingen in groepsmaatschappijen alsmede rechtspersonen
waarbij het economisch risico door Friesland Bank N.V. wordt gedragen. Groepsmaatschappijen zijn
bedrijven waarin Friesland Bank N.V. feitelijk een beleidsbepalende zeggenschap kan uitoefenen,
waaronder Friesland Bank Assurantiën B.V., Friesland Bank Investments B.V., Friesland Bank
Participaties B.V., Friese Participatie Maatschappij B.V. en Aecum B.V. De balans per
31 december 2004 van Holding Bercoop Groep N.V., waarmee eind 2004 een overeenkomst tot
samenwerking is ondertekend, is meegeconsolideerd.
Grondslagen voor
opname van financiële instrumenten
Een financieel actief of passief wordt in de balans opgenomen vanaf het tijdstip dat de
vennootschap recht heeft op de voordelen respectievelijk gebonden is aan de verplichtingen
voortkomende uit de contractuele bepalingen van het desbetreffende financieel instrument.
Financiële activa en passiva worden gesaldeerd in de balans opgenomen indien dit op grond van
contractuele of wettelijke bepalingen is toegestaan.
Grondslagen voor rubricering van
hybride financieringsinstrumenten
De in 2004 uitgegeven Perpetual Capital Securities zijn, vooruitlopende op de toepassing van
International Financial Reporting Standards vanaf boekjaar 2005, in de geconsolideerde balans
aangemerkt als eigen vermogen. De Perpetual Capital Securities zijn, in overeenstemming met
wet- en regelgeving, in de vennootschappelijke balans aangemerkt als vreemd vermogen;
hierdoor wijkt het geconsolideerd eigen vermogen af van het vennootschappelijk eigen vermogen.
Grondslagen voor de waardering
en resultaatbepaling
ALGEMEEN
De activa en passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde, tenzij hierna of in de toelichting
bij de desbetreffende balanspost anders is vermeld. De lopende interest op vorderingen en
schulden is, voor zover bij de toelichting op de desbetreffende post niet anders is medegedeeld,
opgenomen onder Overlopende activa dan wel Overlopende passiva.
VREEMDE VALUTA
De activa en passiva in vreemde valuta en de - ter dekking van het valutarisico - afgesloten
termijncontracten worden in euro’s omgerekend tegen de contante koersen per balansdatum.
De resultaten uit dezen hoofde worden in de winst- en verliesrekening verantwoord onder het
Resultaat uit financiële transacties.
BANKIERS EN KREDIETEN
De vorderingen opgenomen onder de posten Bankiers en Kredieten worden gewaardeerd op het
nominale bedrag, onder aftrek van noodzakelijk geachte waardeverminderingen. De toevoeging aan
deze voorziening voor dubieuze debiteuren, in de winst- en verliesrekening gepresenteerd als
waardeveranderingen van vorderingen, is gebaseerd op een langjarig gewogen gemiddelde van de
werkelijke verliezen in combinatie met een beoordeling van de risicograad van de vorderingen.
In aanvulling hierop wordt de toereikendheid van de voorziening jaarlijks op statische wijze
beoordeeld, waarbij rekening wordt gehouden met de verstrekte zekerheden.
40
