Toelichting
Inleiding
Deze jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de bepalingen van het Burgerlijk
Wetboek, Boek 2, Titel 9, het Besluit jaarrekening banken, het Besluit modellen jaarrekening
alsmede de aanbevelingen van De Nederlandsche Bank N.V. betreffende de jaarrekening van
banken als bedoeld in artikel 415 Boek 2 BW. De jaarrekening van Friesland Bank N.V. is
gedeponeerd bij het Handelsregister, gehouden bij de Kamer van Koophandel en Fabrieken te
Leeuwarden.
Grondslagen voor de consolidatie
In de geconsolideerde jaarrekening zijn de cijfers begrepen van Friesland Bank N.V. geconsolideerd
met haar directe en indirecte deelnemingen in groepsmaatschappijen, waaronder Friesland Bank
Assurantiën B.V., Friesland Bank Securities N.V., Friesland Bank Investments B.V., Friesland Bank
Participaties B.V., Friese Participatie Maatschappij B.V. en Aecum B.V.
Grondslagen voor
opname van financiële instrumenten
Een financieel actief of passief wordt in de balans opgenomen vanaf het tijdstip dat de
vennootschap recht heeft op de voordelen respectievelijk gebonden is aan de verplichtingen
voortkomende uit de contractuele bepalingen van het desbetreffende financieel instrument.
Financiële activa en passiva worden gesaldeerd in de balans opgenomen, indien dit op grond van
contractuele of wettelijke bepalingen is toegestaan.
Grondslagen voor de waardering
en resultaatbepaiing
ALGEMEEN
De activa en passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde, tenzij hierna of in de toelichting
bij de desbetreffende balanspost anders is vermeld. De lopende interest op vorderingen en
schulden is, voor zover bij de toelichting op de desbetreffende post niet anders is medegedeeld,
opgenomen onder Overlopende activa dan wel Overlopende passiva.
VREEMDE VALUTA
De activa en passiva in vreemde valuta en de - ter dekking van het valutarisico - afgesloten
termijncontracten worden in euro’s omgerekend tegen de contante koersen per balansdatum.
De resultaten uit dezen hoofde worden in de winst- en verliesrekening verantwoord onder het
Resultaat uit financiële transacties.
BANKIERS EN KREDIETEN
De vorderingen opgenomen onder de posten Bankiers en Kredieten worden gewaardeerd op het
nominale bedrag, onder aftrek van noodzakelijk geachte waardeverminderingen. De toevoeging
aan deze voorziening voor dubieuze debiteuren, in de winst- en verliesrekening gepresenteerd als
waardeveranderingen van vorderingen, is gebaseerd op een langjarig gewogen gemiddelde van de
werkelijke verliezen in combinatie met een beoordeling van de risicograad van de vorderingen.
In aanvulling hierop wordt de toereikendheid van de voorziening jaarlijks op statische wijze
beoordeeld, waarbij rekening wordt gehouden met de verstrekte zekerheden.
RENTEDRAGENDE WAARDEPAPIEREN
De beleggingsportefeuille rentedragende waardepapieren omvat alle rentedragende waarde
papieren die tot de vaste activa behoren en beleidsmatig bestemd zijn om als een belegging te
worden aangehouden. Rentedragende waardepapieren die tot de beleggingsportefeuille behoren
worden gewaardeerd tegen aflossingswaarde minus een waardevermindering in geval van
verminderde volwaardigheid. Het verschil met de verkrijgingsprijs dat het karakter van interest
36
