Toelichting
Inleiding
Deze jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de bepalingen van het Burgerlijk Wetboek, Boek
2, Titel 9, het Besluit jaarrekening banken, het Besluit modellen jaarrekening alsmede de aanbevelingen
van De Nederlandsche Bank N.V. betreffende de jaarrekening van banken als bedoeld in artikel 415 Boek
2 BW. De jaarrekening van Friesland Bank N.V. is gedeponeerd bij het Handelsregister, gehouden bij de
Kamer van Koophandel en Fabrieken te Leeuwarden.
Grondslagen voor de consolidatie
In de geconsolideerde jaarrekening zijn de cijfers begrepen van Friesland Bank N.V. geconsolideerd met
haar directe en indirecte deelnemingen in groepsmaatschappijen, waaronder Friesland Bank Assurantiën
B.V., Friesland Bank Securities N.V., Friesland Bank Investments B.V., Friesland Bank Participaties B.V.,
Friese Participatie Maatschappij B.V. en Aecum B.V.
Grondslagen voor de waardering
Algemeen
De activa en passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde, tenzij hierna of in de toelichting bij de
desbetreffende balanspost anders is vermeld. De lopende interest op vorderingen en schulden is, voorzover
bij de toelichting op de desbetreffende post niet anders is medegedeeld, opgenomen onder Overlopende
activa dan wel Overlopende passiva.
Vreemde valuta
De activa en passiva in vreemde valuta en de - ter dekking van het valutarisico - afgesloten termijncontrac
ten worden in guldens omgerekend tegen de contante koersen per balansdatum. De resultaten uit dezen
hoofde worden in de winst- en verliesrekening verantwoord onder het Resultaat uit financiële transacties.
Bankiers en kredieten
De vorderingen opgenomen onder de posten Bankiers en Kredieten worden gewaardeerd op het nominale
bedrag, onder aftrek van noodzakelijk geachte waardeverminderingen.
Rentedragende waardepapieren
De beleggingsportefeuille rentedragende waardepapieren omvat alle rentedragende waardepapieren die
tot de vaste activa behoren en beleidsmatig bestemd zijn om als een belegging te worden aangehouden.
Rentedragende waardepapieren die tot de beleggingsportefeuille behoren, worden gewaardeerd tegen
aflossingswaarde minus een waardevermindering in geval van verminderde volwaardigheid. Het verschil
met de verkrijgingsprijs dat het karakter van interest heeft (het agio en disagio), wordt in evenredigheid
met de resterende looptijd als rentebate c.q. negatieve rentebate verantwoord.
Voor zover rentedragende waardepapieren die tot de beleggingsportefeuille behoren worden verkocht,
worden de resultaten geactiveerd dan wel gepassiveerd en, rekening houdende met de gewogen gemiddelde
looptijd van de beleggingsportefeuille, in de winst- en verliesrekening als rente, naar gelang van toepassing
