Wijziging in presentatie
Conform de gewijzigde voorschriften van De
Nederlandsche Bank N.V. inzake het Model
jaarrekening zijn rubriceringen gewijzigd; de
vergelijkende cijfers zijn aangepast.
Grondslagen voor de waardering
Algemeen
De activa en passiva zijn gewaardeerd tegen de
nominale waarde, tenzij hierna of in de toelichting
bij de desbetreffende balanspost anders is vermeld.
Bedragen in buitenlandse valuta zijn omgerekend
tegen de laatst bekende koersen in 1991de
koersresultaten uit dezen hoofde worden in de
winst- en verliesrekening verantwoord onder
‘Andere baten’.
De lopende interest op vorderingen en schulden
is, voorzover bij de toelichting op de
desbetreffende posten niet anders is medegedeeld,
opgenomen onder ‘Debiteuren’ respectievelijk
‘Crediteuren’.
Effecten
De waardering van de voor belegging gekochte
vastrentende waarden geschiedt tegen de
uitlotingswaarde. Het verschil tussen
uitlotingswaarde en verkrijgingswaarde wordt
opgenomen onder ‘Debiteuren’ dan wel onder
‘Crediteuren’ en wordt, naarmate de looptijd van de
betreffende waarden verstrijkt, ten gunste of ten
laste van de winst- en verliesrekening gebracht, en
wel onder het hoofd ‘Interest’. (Dis)agio bij verkoop
en vervangende aankoop van vastrentende waarden
behorende tot de beleggingsportefeuille wordt
opgenomen onder ‘Debiteuren’ dan wel onder
‘Crediteuren’ en wordt, overeenkomstig de
resterende looptijd van de verkochte waarden, hetzij
de kortere looptijd van de gekochte waarden ten
gunste of ten laste van de winst- en verliesrekening
gebracht, en wel onder het hoofd ‘Interest’.
De overige effecten zijn, voorzover ter beurze
genoteerd, gewaardeerd tegen de op balansdatum
laatst bekende koersen. De niet-genoteerde
fondsen zijn opgenomen tegen de geschatte
opbrengstwaarde. Zowel gerealiseerde als
niet-gerealiseerde koersverschillen met betrekking
tot de overige effecten worden in de winst
en verliesrekening verantwoord onder ‘Andere
baten’.
Vorderingen
De waardering geschiedt op het nominale bedrag
onder aftrek van noodzakelijk geachte
voorzieningen.
Deelnemingen
De waardering van de in de consolidatie
begrepen deelnemingen geschiedt in de
enkelvoudige balans op basis van de
netto-vermogenswaarde ultimo boekjaar.
De waardering van de niet-geconsolideerde
deelnemingen, waarin invloed van betekenis wordt
uitgeoefend op het zakelijk en financieel beleid,
vindt plaats op basis van de netto-
vermogenswaarde aan de hand van de meest
recente gegevens van deze ondernemingen. De
overige deelnemingen worden gewaardeerd tegen
actuele waarde.
Het aandeel in het resultaat van geconsolideerde
deelnemingen (voor wat betreft de enkelvoudige
jaarrekening) en niet-geconsolideerde
deelnemingen waarin invloed van betekenis wordt
uitgeoefend op het zakelijke en financiële beleid
alsmede de uitkeringen ontvangen van
deelnemingen waarin geen invloed van betekenis
wordt uitgeoefend op het zakelijke en financiële
beleid, worden opgenomen onder ‘Andere baten’.
De niet als dividenden uitgekeerde resultaten van
de minderheidsdeelnemingen worden onder de
‘Reserves’ afzonderlijk getoond als 'Wettelijke
reserve’. Indien bij de verwerving van
deelnemingen de netto-vermogenswaarde hoger is
231 Friesland Bank Jaarverslag 1991