Toelichting
Algemeen
Deze toelichting heeft zowel betrekking op de samengevoegde
als op de enkelvoudige jaarrekening van de Coöp. Ver.
Friesland Bank b.a.
De balans per 31 december 1986 en de winst- en
verliesrekening over 1986 van de Coöp. Ver.
Friesland Bank b.a. en de Stichting Spaarbank zijn opgenomen
op de pagina’s 28 en 29.
Grondslagen voor de samenvoeging
In de samengevoegde jaarrekening zijn de cijfers van de
volgende instellingen begrepen:
Coöp. Ver. Friesland Bank b.a. geconsolideerd met haar
directe en indirecte meerderheidsdeelnemingen
Stichting Spaarbank der Coöp. Ver. Friesland Bank b.a.
geconsolideerd met haar meerderheidsdeelnemingen
de met de Friesland Bank gelieerde spaarbanken, te
weten:
Coöp. Spaarbank „De Bildtse Bank” u.a. te
Sint Annaparochie
Coöp. Spaarbank „Berlikum” b.a. te Berlikum
Stichting Nutsspaarbank te Arum
Nutsspaarbank Damwoude en Omstreken te Damwoude
Stichting Spaarbank Mid-Fryslän te Grouw.
Het belang in deze meerderheidsdeelnemingen bedraagt in alle
gevallen 100
Waarderingsgrondslagen
Algemeen
De activa en passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale
waarde, tenzij hierna of in de toelichting bij de desbetreffende
balanspost anders is vermeld.
Bedragen in buitenlandse valuta zijn omgerekend tegen de
laatst bekende koersen in 1986; de koersresultaten uit dezen
hoofde worden in de winst- en verliesrekening verantwoord
onder „Andere baten".
De lopende interest op vorderingen en schulden is, voorzover
bij de toelichting op de desbetreffende posten niet anders is
medegedeeld, opgenomen onder „Debiteuren” respectievelijk
„Crediteuren”.
Effecten
De waardering van de voor belegging gekochte obligaties
geschiedt tegen de uitlotingswaarde. Het verschil tussen
uitlotingswaarde en verkrijgingswaarde wordt opgenomen
onder „Debiteuren” dan wel onder „Crediteuren” en wordt,
naarmate de looptijd van de betreffende obligaties verstrijkt, ten
gunste of ten laste van de winst- en verliesrekening gebracht,
en wel onder het hoofd „Interest”.
De overige effecten zijn, voorzover ter beurze genoteerd,
gewaardeerd tegen de op balansdatum laatst bekende
koersen. De nlet-genoteerde fondsen zijn opgenomen tegen de
geschatte opbrengstwaarde. Zowel gerealiseerde als nlet-
gerealiseerde koersverschillen met betrekking tot de overige
effecten worden in de winst- en verliesrekening verantwoord
onder „Andere baten”.
Vorderingen
De waardering geschiedt op het nominale bedrag onder aftrek
van noodzakelijk geachte voorzieningen.
Deelnemingen
De waardering van de in de consolidatie begrepen
deelnemingen geschiedt in de enkelvoudige balans op basis
van de netto-vermogenswaarde ultimo boekjaar. De
waardering van de niet-geconsolideerde deelnemingen vindt
plaats op basis van de netto-vermogenswaarde aan de hand
van de meest recente gegevens betreffende deze
ondernemingen.
Met betrekking tot zowel de geconsolideerde als de niet-
geconsolideerde deelnemingen worden de waardeverschillen
welke uit deze waarderingswijze voortvloeien, voorzover
veroorzaakt door het resultaat van de betreffende
deelnemingen, ten gunste of ten laste van de enkelvoudige c.q.
samengevoegde winst- en verliesrekening gebracht (per saldo
onder „Andere baten”). Via de winstverdeling worden de niet
als dividenden uitgekeerde resultaten van de deelnemingen ten
gunste van de „Wettelijke reserve” gebracht.
Onroerende goederen en inventarissen
Ingevolge de richtlijnen van De Nederlandsche Bank N.V.
dienen de onroerende goederen in eigen gebruik vanaf 1984 te
worden gewaardeerd tegen vervangingswaarde op basis van
continuïteiten functionaliteit. Daarvoor vond waardering plaats
tegen opbrengstwaarde bij willige verkoop.
Gezien de uitkomsten van de op basis van de nieuwe richtlijnen
verrichte taxaties, is in 1984 niet overgegaan tot een algehele
herwaardering van de bankgebouwen.
De vervangingswaarde wordt bepaald door middel van taxatie;
vanaf 1982 wordt jaarlijks ongeveer 1/5 deel van de gebouwen
getaxeerd.
Nadat de aldus bepaalde waarde van de gebouwen is
verminderd met de waarde van de grond, wordt op het dan
resterende bedrag jaarlijks 3 van de boekwaarde
afgeschreven.
Afhankelijk van de ligging van de gebouwen is aan de grond
een waarde toegekend van 1.000, 500 of 100 per m2.
15
